實(shí)操就業(yè)三個(gè)案例帶你分析增值稅
企業(yè)只要涉及到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上的往來(lái),，往往會(huì)牽扯到稅務(wù)問(wèn)題,。相對(duì)于企業(yè)所得稅來(lái)說(shuō)，增值稅的涉及范圍要更加廣泛：購(gòu)買車票,，購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)以及提供服務(wù)等,，都需要考慮增值稅的問(wèn)題。
問(wèn)：C公司準(zhǔn)備購(gòu)買20張“上?！齺啞蓖禉C(jī)票,，用于獎(jiǎng)勵(lì)公司優(yōu)秀員工團(tuán)隊(duì)。請(qǐng)問(wèn)購(gòu)票支出對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額,，C公司能否從銷項(xiàng)稅額中抵扣,？
答：按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）第二十七條第（一）項(xiàng)規(guī)定，納稅人購(gòu)買貨物,、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),，用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,。甲公司用于獎(jiǎng)勵(lì)員工的20張機(jī)票，屬于集體福利項(xiàng)目,，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,。
問(wèn)：E公司向境外提供電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)，2019年4月1日增值稅改革前適用稅率和退稅率均為6%,。2019年4月1日增值稅改革后該公司對(duì)外提供電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)的退稅率會(huì)調(diào)整嗎,？
答：39號(hào)公告第三條規(guī)定，原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù),，出口退稅率調(diào)整為13%,；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為,，出口退稅率調(diào)整為9%,；其他退稅率未作調(diào)整。2019年4月1日增值稅改革前,，E公司對(duì)外提供電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)適用稅率及退稅率為6%,，2019年4月1日增值稅改革后適用稅率及退稅率仍為6%，退稅率不作調(diào)整,。
問(wèn)：D公司2018年9月購(gòu)入一棟寫字樓,，按照原來(lái)的稅收政策規(guī)定,，不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的40%應(yīng)于2019年9月抵扣。2019年4月1日增值稅新政實(shí)施后,，40%部分是否只能在2019年4月稅款所屬期抵扣,？
答：39號(hào)公告第五條規(guī)定，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣,。2018年9月購(gòu)入寫字樓，按照規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，D公司既可以在2019年4月稅款所屬期一次性抵扣,，也可以在2019年4月之后的任意稅款所屬期進(jìn)行抵扣。
以上就是關(guān)于增值稅以及抵扣的相關(guān)問(wèn)題,。在工作中最需要注意的就是增值稅稅率變化,，所以計(jì)算時(shí)一定要提前了解相關(guān)政策，以免出現(xiàn)錯(cuò)誤,。
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