實操就業(yè)一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模后增值稅發(fā)票該如何處理？
許多企業(yè)為了自身發(fā)展響應(yīng)國家號召,，由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為了小規(guī)模納稅人。但許多轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人后的企業(yè),，收到了轉(zhuǎn)登記前業(yè)務(wù)的增值稅專用發(fā)票。我們都知道進項稅額是可以抵扣的,，但如果收到時已經(jīng)轉(zhuǎn)為了小規(guī)模納稅人企業(yè),，此時收到的增值稅專用發(fā)票又該如何處理呢？為了讓大家更好的了解其應(yīng)對方法，就讓我們通過案例了解一二吧,！
問：B公司2019年3月從一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后,，2019年5月份收到當(dāng)年2月份購進原材料的增值稅專用發(fā)票,，請問如何處理？
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號）第四條規(guī)定,，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額,，計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”核算。轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期尚未取得的增值稅專用發(fā)票,、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，轉(zhuǎn)登記納稅人在取得上述發(fā)票以后,，應(yīng)當(dāng)持稅控設(shè)備,，由主管稅務(wù)機關(guān)通過增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺（稅務(wù)局端）為其辦理選擇確認(rèn)。
該例中B公司在主管稅務(wù)機關(guān)為其辦理進項稅額選擇確認(rèn)后,，應(yīng)將該筆購進原材料的進項稅額計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”,。
轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人后，許多賬務(wù)及稅務(wù)處理都要做出相應(yīng)的改變,，特別是對于轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票的處理更是要多加注意,、小心謹(jǐn)慎哦！
（本文來源：國家稅務(wù)總局,，由東奧會計在線整理,，轉(zhuǎn)載須注明出處）
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號