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生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的會(huì)計(jì)分錄

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉子玥2025-06-25 15:01:20

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的會(huì)計(jì)分錄

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的會(huì)計(jì)分錄主要包括貨物出口收入確認(rèn)、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,、應(yīng)退稅額確認(rèn)、免抵稅額處理及實(shí)際收到退稅款五個(gè)核心環(huán)節(jié)?,，具體分錄需結(jié)合"免抵退"稅政策執(zhí)行,。????

核心會(huì)計(jì)分錄流程?：

?1.貨物出口確認(rèn)收入?：

借：應(yīng)收賬款/銀行存款(外幣金額)

    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口收入(按FOB價(jià)確認(rèn))????

2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本?：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

    貸：庫(kù)存商品??

3.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(不得免征和抵扣稅額)?：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

計(jì)算公式：出口貨物離岸價(jià)×(征稅率-退稅率)-免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)×(征稅率-退稅率)。

4.確認(rèn)應(yīng)退稅額?：

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)????

?5.處理免抵稅額?：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)??

?6.實(shí)際收到退稅款?：

借：銀行存款

    貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款????

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說(shuō)明：因政策不斷變化,，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。

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