實(shí)物出資需要繳納哪些稅
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法人股東和合伙企業(yè)股東：以動(dòng)產(chǎn)(如機(jī)器設(shè)備、原材料等)出資,，一般納稅人按 13% 的稅率視同銷(xiāo)售繳納增值稅，小規(guī)模納稅人按 3% 的征收率繳納(現(xiàn)行政策下有優(yōu)惠),。以不動(dòng)產(chǎn)(如房屋)出資，一般納稅人以評(píng)估值按照 9% 稅率繳納增值稅,，小規(guī)模納稅人或以 2016 年 4 月 30 日之前取得的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行投資可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,，增值稅 =(轉(zhuǎn)讓價(jià) - 購(gòu)置價(jià))÷(1+5%)×5%。
自然人股東：以動(dòng)產(chǎn)出資，若為自己使用過(guò)的物品可免征增值稅;若不屬于使用過(guò)的物品則需繳納增值稅,。以不動(dòng)產(chǎn)出資,，個(gè)人出售住房的情況區(qū)分如下：不足 2 年的住房，按全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 ÷(1+5%)×5% 繳納;2 年及以上的住房,，北,、上、廣,、深以外地區(qū)免征，北,、上,、廣、深地區(qū)普通住宅免征,，非普通住宅按(銷(xiāo)售收入 - 購(gòu)房?jī)r(jià))÷(1+5%)×5% 繳納,。非住宅類(lèi)不動(dòng)產(chǎn)，按全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 ÷(1+5%)×5% 繳納,。
所得稅
法人股東：以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資,，應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,，繳納企業(yè)所得稅,。居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò) 5 年期限內(nèi),，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額,。但如果在 5 年內(nèi)轉(zhuǎn)讓股權(quán)或收回投資，則需一次性繳清剩余稅款,。
自然人股東：以非貨幣性資產(chǎn)投資,，屬于個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資同時(shí)發(fā)生，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得,，應(yīng)按照 “財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得” 項(xiàng)目,，依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人應(yīng)在發(fā)生應(yīng)稅行為的次月 15 日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,，一次性繳稅有困難的,，可合理確定分期繳納計(jì)劃并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自發(fā)生應(yīng)稅行為之日起不超過(guò) 5 個(gè)公歷年度內(nèi)(含)分期繳納個(gè)人所得稅,。如果是轉(zhuǎn)讓自用 5 年以上,、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅,。
印花稅
法人股東和合伙企業(yè)股東：以動(dòng)產(chǎn)出資,，投資方和被投資方應(yīng)按買(mǎi)賣(mài)合同，以實(shí)物出資公允價(jià)乘以萬(wàn)分之三計(jì)算繳納印花稅。以不動(dòng)產(chǎn)出資,，投資方和被投資方需按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù),，以不動(dòng)產(chǎn)出資公允價(jià)乘以萬(wàn)分之五計(jì)算繳納印花稅。
自然人股東：以動(dòng)產(chǎn)出資,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》,，自然人股東和被投資單位在該環(huán)節(jié)不需要繳納印花稅(動(dòng)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同不包括個(gè)人書(shū)立的動(dòng)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同)。以不動(dòng)產(chǎn)出資,，自然人股東出資為住房的,，根據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售或購(gòu)買(mǎi)住房暫免征收印花稅;出資為非住房的，則需按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移稅目繳納印花稅,。
土地增值稅：當(dāng)以土地,、房屋等不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行投資時(shí)，如果雙方不涉及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè),，在改制重組中以房地產(chǎn)作價(jià)入股投資,，暫不征土地增值稅;其他情況一般需按規(guī)定繳納土地增值稅。自然人股東以住房出資,，對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售住房暫免征收土地增值稅,。
契稅：一般情況下，股東以房產(chǎn),、土地出資,，被投資方需繳納契稅。但在改制重組中,，若原企業(yè)投資主體存續(xù)并持股超 75%,，繼承原企業(yè)權(quán)利、義務(wù),，則改制后公司繼承土地,、房屋權(quán)屬時(shí)免征契稅;同一投資主體內(nèi)部企業(yè)間土地、房屋權(quán)屬劃轉(zhuǎn)也免稅,。
實(shí)物出資包括哪些
實(shí)物出資是指股東以實(shí)物資產(chǎn)作為出資投入公司,。常見(jiàn)的實(shí)物出資包括以下幾類(lèi)：
固定資產(chǎn)：如廠房、辦公用房等建筑物,，以及機(jī)器設(shè)備,、運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備等,。這些資產(chǎn)能夠?yàn)槠髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供物質(zhì)基礎(chǔ)和必要條件,，有助于提高企業(yè)的生產(chǎn)能力和運(yùn)營(yíng)效率。
存貨：包括原材料,、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等,。原材料是企業(yè)生產(chǎn)加工的基礎(chǔ)材料,，投入原材料可以保證生產(chǎn)的連續(xù)性;在產(chǎn)品是尚未完成生產(chǎn)過(guò)程的產(chǎn)品，對(duì)其出資可以體現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中的投入和價(jià)值積累;產(chǎn)成品則是已經(jīng)完成生產(chǎn)可以直接用于銷(xiāo)售的產(chǎn)品,，能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)銷(xiāo)售收入和經(jīng)濟(jì)利益,。
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說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn),。
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