待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額期末怎么處理

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：柳2025-03-19 16:36:29

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“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目,，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),，已確認(rèn)相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額,。等到增值稅納稅義務(wù)產(chǎn)生，就需要從“應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”,，結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”

待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額在借方還是貸方

根據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》,，“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人銷售貨物,、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),，已確認(rèn)相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額,。

企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)收入的時(shí)間早于納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，對應(yīng)的稅額會(huì)體現(xiàn)在“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目的貸方,。

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說明：因政策不斷變化,，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。

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