匯總納稅企業(yè)增值稅如何申報(bào)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：柳2025-02-08 14:33:10

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匯總納稅企業(yè)增值稅申報(bào)一般有以下步驟：

總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)信息確認(rèn)

統(tǒng)一核算：總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)需實(shí)行統(tǒng)一核算,，總機(jī)構(gòu)能準(zhǔn)確核算全部分支機(jī)構(gòu)的增值稅應(yīng)稅銷售收入及應(yīng)分配的增值稅稅額。

相關(guān)信息備案：總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記信息,、稅種核定信息等應(yīng)準(zhǔn)確無誤,，如有變動(dòng)需及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并辦理變更備案手續(xù),。

數(shù)據(jù)匯總與整理

分支機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)收集：分支機(jī)構(gòu)需將本機(jī)構(gòu)的銷售額,、進(jìn)項(xiàng)稅額,、銷項(xiàng)稅額等增值稅相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集和整理,，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)給總機(jī)構(gòu),。

總機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)匯總：總機(jī)構(gòu)收到各分支機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)后,，進(jìn)行匯總計(jì)算，確定總的銷售額,、進(jìn)項(xiàng)稅額,、銷項(xiàng)稅額等,。對(duì)于按預(yù)征率或預(yù)征額等方式預(yù)繳增值稅的分支機(jī)構(gòu)，還需匯總其預(yù)繳稅款情況,。

填寫申報(bào)表

登錄電子稅務(wù)局：總機(jī)構(gòu)通過電子稅務(wù)局系統(tǒng)進(jìn)行登錄,。

選擇申報(bào)模塊：在電子稅務(wù)局系統(tǒng)中，選擇 “我要辦稅”-“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”-“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)(一般納稅人適用)” 或相關(guān)匯總申報(bào)模塊,。

填寫申報(bào)數(shù)據(jù)：根據(jù)匯總后的數(shù)據(jù),，在申報(bào)表中相應(yīng)欄次如實(shí)填寫銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額,、銷項(xiàng)稅額等信息,。對(duì)于有特殊規(guī)定的項(xiàng)目，如免稅銷售額,、簡(jiǎn)易計(jì)稅銷售額等,，需按規(guī)定分別填寫。如果涉及出口業(yè)務(wù),，還需填寫出口貨物相關(guān)信息,。

申報(bào)與提交

檢查核對(duì)：填寫完成后，仔細(xì)檢查申報(bào)表中的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確,、完整,，與匯總的數(shù)據(jù)是否一致，邏輯關(guān)系是否正確,。

提交申報(bào)：確認(rèn)無誤后,，點(diǎn)擊 “提交” 按鈕,，將申報(bào)表提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng),。系統(tǒng)會(huì)進(jìn)行一窗式比對(duì)等校驗(yàn)，如比對(duì)通過,，則申報(bào)成功;如比對(duì)不通過,，會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)提示，納稅人需根據(jù)提示修改數(shù)據(jù)后重新提交,。

稅款繳納

確認(rèn)稅款：申報(bào)成功后,，系統(tǒng)會(huì)顯示應(yīng)繳納的增值稅稅款金額。

選擇繳款方式：總機(jī)構(gòu)可選擇立即繳款或預(yù)約繳款等方式完成稅款繳納,。繳款方式通常有網(wǎng)上銀行繳款,、第三方支付繳款、銀行柜臺(tái)繳款等,。

匯總納稅企業(yè)可以享受小微嗎

匯總納稅企業(yè)有可能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策,，具體情況如下：

以法人為主體判斷：小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策以法人企業(yè)為主體進(jìn)行判斷。對(duì)于匯總納稅企業(yè),，若總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算后的年度應(yīng)納稅所得額,、從業(yè)人數(shù),、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，同時(shí)符合從事國家非限制和禁止行業(yè),，年度應(yīng)納稅所得額不超過 300 萬元,、從業(yè)人數(shù)不超過 300 人、資產(chǎn)總額不超過 5000 萬元這三個(gè)條件,，那么匯總納稅企業(yè)可以享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,。

分支機(jī)構(gòu)單獨(dú)享受情況：分公司通常不具有法人資格，不能單獨(dú)以自身情況享受小微企業(yè)優(yōu)惠,，需匯總至總機(jī)構(gòu)核算,。但在特殊情況下，如稅法規(guī)定分公司為獨(dú)立納稅人并能單獨(dú)匯算清繳,，則分公司可能單獨(dú)享受優(yōu)惠,，但這種情況較少見。

在 “六稅兩費(fèi)” 優(yōu)惠政策方面,，匯總納稅企業(yè)中的分公司如果是增值稅小規(guī)模納稅人,，即使總機(jī)構(gòu)不符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，該分公司也可享受 “六稅兩費(fèi)” 減半優(yōu)惠政策,。

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