匯總納稅企業(yè)增值稅如何申報
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匯總納稅企業(yè)增值稅申報一般有以下步驟：
總機構(gòu)和分支機構(gòu)信息確認
統(tǒng)一核算：總機構(gòu)和分支機構(gòu)需實行統(tǒng)一核算，總機構(gòu)能準確核算全部分支機構(gòu)的增值稅應(yīng)稅銷售收入及應(yīng)分配的增值稅稅額,。
相關(guān)信息備案：總機構(gòu)和分支機構(gòu)的稅務(wù)登記信息、稅種核定信息等應(yīng)準確無誤,，如有變動需及時向主管稅務(wù)機關(guān)報告并辦理變更備案手續(xù)。
數(shù)據(jù)匯總與整理
分支機構(gòu)數(shù)據(jù)收集：分支機構(gòu)需將本機構(gòu)的銷售額,、進項稅額,、銷項稅額等增值稅相關(guān)數(shù)據(jù)進行收集和整理，并在規(guī)定時間內(nèi)上報給總機構(gòu),。
總機構(gòu)數(shù)據(jù)匯總：總機構(gòu)收到各分支機構(gòu)的數(shù)據(jù)后,，進行匯總計算，確定總的銷售額,、進項稅額,、銷項稅額等。對于按預(yù)征率或預(yù)征額等方式預(yù)繳增值稅的分支機構(gòu),，還需匯總其預(yù)繳稅款情況,。
填寫申報表
登錄電子稅務(wù)局：總機構(gòu)通過電子稅務(wù)局系統(tǒng)進行登錄。
選擇申報模塊：在電子稅務(wù)局系統(tǒng)中,，選擇 “我要辦稅”-“稅費申報及繳納”-“增值稅及附加稅費申報(一般納稅人適用)” 或相關(guān)匯總申報模塊,。
填寫申報數(shù)據(jù)：根據(jù)匯總后的數(shù)據(jù)，在申報表中相應(yīng)欄次如實填寫銷售額,、進項稅額,、銷項稅額等信息。對于有特殊規(guī)定的項目,，如免稅銷售額,、簡易計稅銷售額等，需按規(guī)定分別填寫,。如果涉及出口業(yè)務(wù),，還需填寫出口貨物相關(guān)信息。
申報與提交
檢查核對：填寫完成后,，仔細檢查申報表中的數(shù)據(jù)是否準確,、完整,，與匯總的數(shù)據(jù)是否一致，邏輯關(guān)系是否正確,。
提交申報：確認無誤后,，點擊 “提交” 按鈕，將申報表提交至稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng),。系統(tǒng)會進行一窗式比對等校驗，如比對通過,，則申報成功;如比對不通過,，會出現(xiàn)相應(yīng)提示，納稅人需根據(jù)提示修改數(shù)據(jù)后重新提交,。
稅款繳納
確認稅款：申報成功后,，系統(tǒng)會顯示應(yīng)繳納的增值稅稅款金額。
選擇繳款方式：總機構(gòu)可選擇立即繳款或預(yù)約繳款等方式完成稅款繳納,。繳款方式通常有網(wǎng)上銀行繳款,、第三方支付繳款、銀行柜臺繳款等,。
匯總納稅企業(yè)可以享受小微嗎
匯總納稅企業(yè)有可能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策,，具體情況如下：
以法人為主體判斷：小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策以法人企業(yè)為主體進行判斷。對于匯總納稅企業(yè),，若總機構(gòu)和分支機構(gòu)匯總計算后的年度應(yīng)納稅所得額,、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等指標,，同時符合從事國家非限制和禁止行業(yè),，年度應(yīng)納稅所得額不超過 300 萬元、從業(yè)人數(shù)不超過 300 人,、資產(chǎn)總額不超過 5000 萬元這三個條件,，那么匯總納稅企業(yè)可以享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
分支機構(gòu)單獨享受情況：分公司通常不具有法人資格,，不能單獨以自身情況享受小微企業(yè)優(yōu)惠,，需匯總至總機構(gòu)核算。但在特殊情況下,，如稅法規(guī)定分公司為獨立納稅人并能單獨匯算清繳,，則分公司可能單獨享受優(yōu)惠，但這種情況較少見,。
在 “六稅兩費” 優(yōu)惠政策方面,，匯總納稅企業(yè)中的分公司如果是增值稅小規(guī)模納稅人，即使總機構(gòu)不符合小型微利企業(yè)標準,，該分公司也可享受 “六稅兩費” 減半優(yōu)惠政策,。
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說明：因政策不斷變化,，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準,。
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