增值稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有哪些
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增值稅的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要包括以下幾個(gè)方面：
1.收入不真實(shí) ：
沒(méi)有真實(shí)交易發(fā)生卻開(kāi)具發(fā)票;
有真實(shí)業(yè)務(wù)卻多開(kāi)發(fā)票;
變換品名,、變更數(shù)量,、變更稅收編碼開(kāi)票;
存在混合銷(xiāo)售或兼營(yíng)業(yè)務(wù),，未進(jìn)行有效區(qū)分或人為將混合銷(xiāo)售作為兼營(yíng);
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍涉及多個(gè)稅率,，將高稅率經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目使用低稅率開(kāi)票、申報(bào);
既有適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的業(yè)務(wù),，同時(shí)有適用一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)，但未分開(kāi)核算，計(jì)稅方法混淆不清;
有實(shí)際銷(xiāo)售情況卻不給客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票,，或者給個(gè)人客戶(hù)銷(xiāo)售，客戶(hù)不需要發(fā)票的,，相應(yīng)的收入不按規(guī)定入賬,，也沒(méi)有申報(bào)收入，沒(méi)有繳納增值稅;
視同銷(xiāo)售行為未按規(guī)定申報(bào)收入,，未計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額,。
2.濫用稅收優(yōu)惠政策 ：
小規(guī)模納稅人每季度開(kāi)30萬(wàn)元的普通發(fā)票，免征增值稅,，利用國(guó)家免稅政策,，對(duì)外虛假開(kāi)票;
有實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生，壓制開(kāi)票進(jìn)度或者將業(yè)務(wù)拆分,，分期分批開(kāi)票,，確保季度開(kāi)票不超過(guò)30萬(wàn)元，充分享受免稅額度,。
3.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不合規(guī) ：
發(fā)票不真實(shí)合法,，如虛開(kāi)發(fā)票、虛開(kāi)品名,、虛假數(shù)量,、虛假價(jià)格、虛假關(guān)系,、進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)品名嚴(yán)重背離;
將規(guī)定不能抵扣的項(xiàng)目進(jìn)行了抵扣,，如用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,、加工修配,、運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額、購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù),、餐飲服務(wù),、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。
4.增值稅收入與企業(yè)所得稅收入不一致 ：
捐贈(zèng),、福利,、獎(jiǎng)金,、分紅等未視同銷(xiāo)售，未計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額,。
5.虛假申報(bào) ：
開(kāi)票金額大于申報(bào)金額;
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為負(fù)數(shù)或無(wú)正當(dāng)理由;
無(wú)票收入未沖回或虛開(kāi),。
6.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)錯(cuò)誤 ：
僅就當(dāng)期會(huì)計(jì)核算的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入部分計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，對(duì)已收取款項(xiàng)并計(jì)入預(yù)收賬款的部分未計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額;
7.混淆免稅收入與不征稅收入,。
混合銷(xiāo)售行為未依法納稅 ：
對(duì)增值稅稅法規(guī)定應(yīng)視同銷(xiāo)售征稅的行為未按規(guī)定納稅,。
這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要涉及增值稅的征收和管理，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制和合規(guī)管理,，確保增值稅的準(zhǔn)確計(jì)算和申報(bào),，避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
增值稅風(fēng)險(xiǎn)納稅人認(rèn)定條件
增值稅風(fēng)險(xiǎn)納稅人認(rèn)定條件主要包括以下幾點(diǎn)：
1.企業(yè)未按時(shí)繳納稅款 ：包括逾期繳納稅款,、故意隱瞞應(yīng)納稅款額,、錯(cuò)誤或不完整填寫(xiě)稅務(wù)聲明等。
2.企業(yè)發(fā)票問(wèn)題 ：涉及非正常開(kāi)具發(fā)票,、涉嫌虛開(kāi)發(fā)票,、亂開(kāi)發(fā)票、存在“買(mǎi)票送禮”行為等,。
3.企業(yè)稅負(fù)異常 ：由于財(cái)務(wù)人員工作疏忽或缺乏必要的稅務(wù)知識(shí),，導(dǎo)致稅負(fù)忽高忽低，容易被國(guó)稅預(yù)警,。
4.企業(yè)發(fā)票與“走逃企業(yè)”有關(guān) ：與“走逃企業(yè)”有增值稅專(zhuān)用發(fā)票往來(lái),，取得“異常憑證”。
5.企業(yè)未按時(shí)更新開(kāi)票軟件或清卡報(bào)稅 ,。
6.企業(yè)注冊(cè)地址被列入“高風(fēng)險(xiǎn)地址” ：如企業(yè)法人,、財(cái)務(wù)人員、辦稅人員為同一人的情況,。
7.企業(yè)存在不良信用記錄或涉及違法犯罪 ：如偷稅,、逃稅、騙稅等行為,，或存在欠稅,、滯納金等問(wèn)題。
8.企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不佳 ：如企業(yè)規(guī)模較小,、經(jīng)營(yíng)波動(dòng)較大、連續(xù)虧損等,。
9.企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常 ：如財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不一致,、銷(xiāo)售額與實(shí)際銷(xiāo)售額不符等。
10.企業(yè)納稅信用等級(jí)較低 ：如被評(píng)定為C級(jí)或D級(jí),。
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