差額征稅的賬務(wù)處理

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：柳2024-05-22 11:35:36

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差額征稅的賬務(wù)處理

①企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的情況

在發(fā)生成本費(fèi)用時(shí),，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“存貨”“工程施工”等科目,，貸記“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目。

待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí),，應(yīng)按照允許抵扣的稅額,，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目，注意小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目,，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“存貨”“工程施工”等科目,。

②金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定已盈虧相抵后的余額作為銷售額的情況。

金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末,，若產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,，則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目;若產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,，則可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額,，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融產(chǎn)品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目,。

繳納增值稅時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目,，貸記“銀行存款”等科目,。

年末時(shí)，本科目若有借方余額,，則借記“投資收益”等科目,，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。

差額征稅全額開票是什么意思

差額征稅全額開票的意思是銷售方征多少增值稅,，購(gòu)買方抵多少增值稅,。舉例為若是當(dāng)事人取得了100萬(wàn)的收入，但又支付給第三方80萬(wàn)元,，因?yàn)楫?dāng)事人經(jīng)營(yíng)的是屬于稅法規(guī)定的特定業(yè)務(wù),，允許當(dāng)事人用100萬(wàn)扣除支付給第三方的80萬(wàn)，用差額20萬(wàn)元乘以適用稅率或征收率來(lái)繳稅。

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