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收到保證金需要開發(fā)票嗎,？

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：東奧實(shí)操2024-01-05 09:35:31

收到保證金需要開發(fā)票嗎？

保證金一般不用開發(fā)票,，因?yàn)楹笃诳赡軙诉€,，會先計(jì)入其他應(yīng)付款中。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，后期銷售方向購買方收取的保證金因?yàn)槟承┰虿煌说脑?，比如發(fā)生銷售行為，發(fā)生了增值稅納稅義務(wù),，銷售方收取的保證金逾期不再退還,，屬于增值稅價外費(fèi)用，需要按適用稅率開具發(fā)票繳納增值稅,；

如果銷售行為最終沒有發(fā)生,，也就是沒有發(fā)生經(jīng)營活動，沒有發(fā)生增值稅納稅義務(wù),，收取與銷售行為無關(guān)的款項(xiàng)不屬于價外費(fèi)用,，不需要繳納增值稅，不需要開具發(fā)票,。

保證金的賬務(wù)處理

·付款方的賬務(wù)處理

1.支付保證金

借：其他應(yīng)收款

    貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

2.收到退還保證金

借：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

    貸：其他應(yīng)收款

3.保證金無法退回

借：營業(yè)外支出

    貸：其他應(yīng)收款

·收款方的賬務(wù)處理

1.收到保證金時

借：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

    貸：其他應(yīng)付款

2.退還保證金時

借：其他應(yīng)付款

    貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

3.保證金無法退回時

借：其他應(yīng)付款

    貸：營業(yè)外收入

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