稅金及附加核算內(nèi)容怎么填,？
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職場(chǎng)陪伴【問(wèn)題】稅金及附加核算內(nèi)容怎么填,？
【答案】
增值稅附加稅包括城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加,。
城建稅納稅人按所在地在市區(qū),、縣城、鎮(zhèn)和不在上述區(qū)域適用不同稅率,。市區(qū),、縣城、鎮(zhèn)按照行政區(qū)劃確定,。
城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅,、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),。
城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額,。
納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%,；
納稅人所在地在縣城,、鎮(zhèn)的，稅率為5%,；
納稅人所在地不在市區(qū),、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%,。
教育費(fèi)附加,，以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅,、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù),，教育費(fèi)附加率為3%，分別與增值稅,、營(yíng)業(yè)稅,、消費(fèi)稅同時(shí)繳納。
地方教育附加征收標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為單位和個(gè)人（包括外商投資企業(yè),、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人）實(shí)際繳納的增值稅,、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅稅額的2%。
一般納稅人：月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的納稅人免征教育費(fèi)附加,、地方教育附加,、水利建設(shè)基金。
小規(guī)模納稅人：
1.月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的納稅人免征教育費(fèi)附加,、地方教育附加,、水利建設(shè)基金,。
2.自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人,、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)減半征收資源稅（不含水資源稅）,、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅,、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加,、地方教育附加,。
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