留抵退稅如何進行賬務(wù)處理,？

來源：東奧會計在線責(zé)編：東奧實操2023-03-24 09:56:57

熱門崗位

【問題】留抵退稅如何進行賬務(wù)處理,？

留抵退稅如何進行賬務(wù)處理,？

【答案】

留抵稅額,，簡單可理解為當(dāng)進項稅額大于銷項稅額時，即出現(xiàn)了留抵稅額,。進項稅指的是納稅人在購進貨物,、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)等時候支付的增值稅額。而銷項稅,，則指銷售時收取的增值稅額,。一般而言，形成留抵稅額的原因有很多，比如集中投資,、貨物生產(chǎn)周期較長等,。留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。增值稅實行鏈條抵扣機制,，以納稅人當(dāng)期銷項稅額抵扣進項稅額后的余額為應(yīng)納稅額,。其中，銷項稅額是指按照銷售額和適用稅率計算的增值稅額,；進項稅額是指購進原材料等所負擔(dān)的增值稅額,。當(dāng)進項稅額大于銷項稅額時，未抵扣完的進項稅額會形成留抵稅額,。

增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對增值稅期末留抵退稅業(yè)務(wù)進行會計處理,，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的允許退還的增值稅期末留抵稅額、以及繳回的已退還的留抵退稅款項,，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”明細科目進行核算,。

納稅人在稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時，按稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額,，借記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目,，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目；在實際收到留抵退稅款項時,，按收到留抵退稅款項的金額,，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目,。

納稅人將已退還的留抵退稅款項繳回并繼續(xù)按規(guī)定抵扣進項稅額時,，按繳回留抵退稅款項的金額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目,，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目,，同時借記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“銀行存款”科目,。

說明：因政策不斷變化,，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn),。

贊
+1 打印