上年已認證發(fā)票發(fā)生部分退貨,，發(fā)票如何處理,？

來源：東奧會計在線責(zé)編：東奧實操2023-03-20 10:07:38

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【問題】上一年已經(jīng)認證抵扣的發(fā)票,，由于發(fā)生了部分退貨，需要把發(fā)票退回重新開具嗎,？我該怎么操作,？

上年已認證發(fā)票發(fā)生部分退貨,，發(fā)票如何處理？

【答案】

由已經(jīng)認證抵扣的購貨方在開票系統(tǒng)中申請開具紅字信息表,，上傳審核成功后,，銷售方開具紅字發(fā)票,。

【政策依據(jù)】國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告國家稅務(wù)總局公告2016年第47號第一條規(guī)定,，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后,，發(fā)生銷貨退回、開票有誤,、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,，需要開具紅字專用發(fā)票的,，按以下方法處理：

（一）購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》,，詳見附件）,，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出,，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣,、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息,。

（二）主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》,，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中,。

（三）銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具,。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng),。

（四）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。

說明：因政策不斷變化,，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。

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