屬于增值稅小規(guī)模納稅人的建筑公司,，異地銷售額如何繳納增值稅,？

來源：東奧會計在線責編：東奧實操2023-03-09 15:59:29

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【問題】A市一家小型建筑公司，在B市和C市都有建筑項目,，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人,。公司2023年一季度預計銷售額60萬元,，其中在B市的建筑項目銷售額40萬元，在C市的建筑項目銷售額20萬元,，應如何繳納增值稅,？

屬于增值稅小規(guī)模納稅人的建筑公司,，異地銷售額如何繳納增值稅？

【答案】

你公司2023年一季度銷售額60萬元,，超過了30萬元,，因此不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，在機構所在地A市可享受減按1%征收率征收增值稅政策,。在建筑服務預繳地B市實現的銷售額40萬元,，減按1%預征率預繳增值稅；在建筑服務預繳地C市實現的銷售額20萬元，無需預繳增值稅,。

【政策依據】《財政部?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定,，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,，減按1%征收率征收增值稅,。《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第一條規(guī)定,，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的,，免征增值稅,。第九條規(guī)定，按照現行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,，凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的,，當期無需預繳稅款。在預繳地實現的月銷售額超過10萬元的,，適用3%預征率的預繳增值稅項目,，減按1%預征率預繳增值稅。

說明：因政策不斷變化,，以上會計實操相關內容僅供參考,，如有異議請以官方更新內容為準。

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