自然人借款給公司并收取利息會(huì)涉及哪些稅費(fèi),?
熱門崗位
【問(wèn)題】自然人借款給公司并收取利息,去稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票結(jié)算利息費(fèi)用,,會(huì)涉及哪些稅費(fèi),?付款單位要代扣代繳個(gè)人所得稅嗎,?
【答案】
會(huì)涉及增值稅及附加稅費(fèi)和個(gè)人所得稅,。
1.自然人持續(xù)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的,如辦理了稅務(wù)登記,并選擇按期納稅,,履行按期申報(bào)納稅義務(wù),,可以按規(guī)定享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬(wàn)元以下(季銷售額30萬(wàn)元以下)免稅政策;自然人不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的,,如未辦理稅務(wù)登記(包括未辦理臨時(shí)稅務(wù)登記的),,則一般應(yīng)按規(guī)定享受按次納稅的起征點(diǎn)政策。即自然人取得的利息收入,,如果未辦理稅務(wù)(臨時(shí)稅務(wù))登記的,,如果達(dá)到按次納稅起征點(diǎn)的(一般為500元/次,具體以所在省規(guī)定為準(zhǔn)),,應(yīng)就取得的利息收入適用1%的征收率全額計(jì)算繳納增值稅。
增值稅附加稅費(fèi)包括城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加,、地方教育費(fèi)附加。附加稅費(fèi)以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅,、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),。對(duì)于城市維護(hù)建設(shè)稅,納稅人所在地在市區(qū)的,,稅率為百分之七,;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,,稅率為百分之五,;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的,,稅率為百分之一,。教育費(fèi)附加率為3%。地方教育附加率為2%,。
2.公司支付個(gè)人借款利息時(shí),,公司作為法定扣繳義務(wù)人,適用“利息,、股息,、紅利所得”稅目,20%的稅率計(jì)算扣繳其個(gè)人所得稅,,并進(jìn)行全員全額個(gè)稅扣繳申報(bào),。注意:公司扣繳個(gè)人利息個(gè)稅的時(shí)間一般在實(shí)際支付利息給個(gè)人時(shí)。但是如果公司已經(jīng)進(jìn)行了應(yīng)付利息的賬務(wù)處理,,即使沒(méi)有實(shí)際支付利息給個(gè)人,,也要在計(jì)提應(yīng)付利息時(shí)扣繳個(gè)人的個(gè)稅。
【政策依據(jù)】
《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)):一、自2023年1月1日至2023年12月31日,,對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,,免征增值稅。二,、自2023年1月1日至2023年12月31日,,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅,;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
《關(guān)于利息,、股息,、紅利所得征稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔1997〕656號(hào)):扣繳義務(wù)人將屬于納稅義務(wù)人應(yīng)得的利息、股息,、紅利收入,,通過(guò)扣繳義務(wù)人的往來(lái)會(huì)計(jì)科目分配到個(gè)人名下,收入所有人有權(quán)隨時(shí)提取,,在這種情況下,,扣繳義務(wù)人將利息、股息,、紅利所得分配到個(gè)人名下時(shí),,即應(yīng)認(rèn)為所得的支付,應(yīng)按稅收法規(guī)規(guī)定及時(shí)代扣代繳個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(1994年前為個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅),。
《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)):第四條實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括:
(一)工資,、薪金所得;
(二)勞務(wù)報(bào)酬所得,;
(三)稿酬所得,;
(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得:
(五)利息、股息,、紅利所得,;
(六)財(cái)產(chǎn)租賃所得;
(七)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,;
(八)偶然所得,。
說(shuō)明:因政策不斷變化,以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,,如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn),。