個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅？稅款怎么算,？向稅務(wù)機關(guān)報送哪些資料,？

來源：東奧會計在線責(zé)編：東奧實操2023-02-14 09:38:44

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【問題】老師,，個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，要交哪些稅,？稅款怎么算？要向稅務(wù)機關(guān)報送哪些資料？

個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅,？稅款怎么算？向稅務(wù)機關(guān)報送哪些資料,？

【答案】

個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓會涉及個人所得稅和印花稅,。

個人所得稅納稅申報的稅目為：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

個人所得稅=（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-合理費用）×20%。合理費用指的是股權(quán)轉(zhuǎn)讓時按照規(guī)定支付的相關(guān)稅費,，如印花稅,、資產(chǎn)評估費,、中介服務(wù)費等。

個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的原值依照以下方法確認(rèn)：

（1）以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán),，按照實際支付的價款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和確認(rèn)股權(quán)原值,；

（2）以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可或核定的投資入股時非貨幣性資產(chǎn)價格與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和確認(rèn)股權(quán)原值,；

（3）通過無償讓渡方式取得股權(quán),，具備“繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母,、子女,、祖父母、外祖父母,、孫子女,、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人”情形的,，按取得股權(quán)發(fā)生的合理稅費與原持有人的股權(quán)原值之和確認(rèn)股權(quán)原值,；

（4）被投資企業(yè)以資本公積、盈余公積,、未分配利潤轉(zhuǎn)增股本,，個人股東已依法繳納個人所得稅的，以轉(zhuǎn)增額和相關(guān)稅費之和確認(rèn)其新轉(zhuǎn)增股本的股權(quán)原值,；

（5）除以上情形外,，由主管稅務(wù)機關(guān)按照避免重復(fù)征收個人所得稅的原則合理確認(rèn)股權(quán)原值。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要向稅務(wù)局報送如下資料：

（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議（或是合同）,；

（2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方的身份證明,；

（3）按規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的，需要提供具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的凈資產(chǎn)或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價值評估報告,；

（4）計稅依據(jù)明顯偏低但有正當(dāng)理由的證明資料,；

（5）主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。

【政策依據(jù)】國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告

國家稅務(wù)總局公告2014年第67號

2. 印花稅納稅申報稅目：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

印花稅=應(yīng)稅憑證計稅金額×比例稅率=股權(quán)轉(zhuǎn)讓數(shù)據(jù)×0.5‰