科技型中小企業(yè)假設(shè)22年發(fā)生研發(fā)費用100萬，具體如何計算加計扣除?
來源：東奧會計在線責編：東奧實操2022-12-12 11:26:07
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職場陪伴【問題】科技型中小企業(yè)假設(shè)2022年發(fā)生研發(fā)費用100萬元,，具體如何計算加計扣除,？
【答案】
科技型中小企業(yè)實際發(fā)生的研發(fā)費用,，根據(jù)是否形成無形資產(chǎn)按費用化或資本化處理兩種情況，分別計算加計扣除,，具體為：未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,，自2022年1月1日起,，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,，自2022年1月1日起,，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
假設(shè)你公司2022年發(fā)生的研發(fā)費用全部費用化,，且全部符合加計扣除條件，則在據(jù)實扣除100萬元基礎(chǔ)上,，允許稅前再加計扣除100萬元，合計可在稅前扣除200萬元;如果發(fā)生的研發(fā)費用全部資本化,，100萬元將計入無形資產(chǎn)成本，在該無形資產(chǎn)的使用期間按照無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的200%在稅前攤銷,。
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