其他貨幣資金主要包括哪些內(nèi)容
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其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金,、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款,、銀行匯票存款,、銀行本票存款、信用卡存款,、信用卡保證金以及存出投資款等,。
其他貨幣資金
(1)外埠存款是企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開立采購專戶款項(xiàng);
(2)銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng);
(3)銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng);
(4)信用卡存款是企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng);
(5)信用證保證金存款是企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項(xiàng);
(6)存出投資款是指企業(yè)已經(jīng)存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的貨幣資金,。
其他貨幣資金包括哪幾項(xiàng)
1.其他貨幣資金包括外埠存款,、銀行匯票存款、銀行本票存款,、信用卡存款,、信用卡保證金存款以及存出投資款等,，是指企業(yè)除現(xiàn)金,、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。
(1)外埠存款
外埠存款指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí),，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng),，企業(yè)匯出款項(xiàng)時(shí)，須填寫匯款委托書;匯入銀行對于匯入的采購款項(xiàng),，按匯款單位開設(shè)采購專戶,，采購專戶存款只付不收，款項(xiàng)付完后結(jié)束賬戶,。
企業(yè)委托當(dāng)?shù)亻_戶銀行匯款給采購地開立專戶時(shí)：
借：其他貨幣資金——外幣存款
貸：銀行存款
收到采購員交來的購貨發(fā)票,，按購貨金額和支付的增值稅款。
借：物資采購
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：其他貨幣資金——外埠存款
采購員完成了采購任務(wù),，將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時(shí),，企業(yè)應(yīng)根據(jù)銀行的收賬通知，轉(zhuǎn)銷“其他貨幣資金——外埠存款”科目,。
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——外埠存款
銀行匯票存款
企業(yè)為取得銀行匯票,，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行提交“銀行匯票委托書”并將款項(xiàng)交存銀行,，取得銀行匯票時(shí),，應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行蓋章的委托書存根聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理。
借：其他貨幣資金——銀行匯票存款
貸：銀行存款
企業(yè)使用銀行匯票后,，應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單及開戶行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)等憑證進(jìn)行賬戶處理,。
借：物資采購
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款
銀行匯票使用完畢，應(yīng)轉(zhuǎn)銷
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款
如銀行匯票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回,，則企業(yè)收款時(shí)
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款
(2)銀行本票存款
企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng),。企業(yè)向銀行提交“銀行本票申請書”并交款項(xiàng)繳存銀行,，取得銀行本票時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理,。
借：其他貨幣資金——銀行本票存款
貸：銀行存款
企業(yè)使用銀行本票后,，應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。
借：物資采購
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：其他貨幣資金——銀行本票存款
如企業(yè)因本票超過付款期等原因未曾使用而要求銀行退款時(shí),，應(yīng)根據(jù)銀行收回本票時(shí)蓋章退回的一聯(lián)進(jìn)賬單,。編制會(huì)計(jì)分錄
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——銀行本票存款
(3)信用證存款
信用證存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。
企業(yè)向銀行申請開出信用證,，用于支付境外供貨單位的購貨款項(xiàng),。根據(jù)開戶銀行蓋章退回的“信用證委托書”回單。編制會(huì)計(jì)分錄
借：其他貨幣資金——信用證存款
貸：銀行存款
企業(yè)在收到境外供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單,，并經(jīng)核對無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理,。
借：物資采購
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：其他貨幣資金——信用證存款
企業(yè)收到未用完的信用證存款余額時(shí)
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——信用證存款
(4)信用卡存款
企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)
企業(yè)申請信用卡，按規(guī)定填制申請表,。并按銀行要求交存?zhèn)溆媒?。銀行開立信用卡存款賬戶。發(fā)給信用卡,。企業(yè)根據(jù)銀行蓋章退回的交存?zhèn)溆媒鸬倪M(jìn)賬單,，編制分錄：
借：其他貨幣資金——信用卡存款
貸：銀行存款
企業(yè)在收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的信用卡存款的付款憑證及所附發(fā)票賬單，經(jīng)核對無誤后,，應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理,。
借：管理費(fèi)用(相關(guān)費(fèi)用科目)
貸：其他貨幣資金——信用卡存款
(5)在途貨幣
指企業(yè)同所屬單位之間和上下級之間的匯、解款項(xiàng)業(yè)務(wù)中,，到月終時(shí)尚未到達(dá)的匯入款項(xiàng),。
企業(yè)根據(jù)所屬單位匯出款項(xiàng)的通知。編制會(huì)計(jì)分錄
借：其他貨幣資金——在途資金
貸：其他應(yīng)收款(或有關(guān)科目)
收到匯款時(shí),，根據(jù)銀行通知編制分錄：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——在途物資
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