事務所審計工作流程
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1.審計準備階段,。根據(jù)項目審計計劃,，對被審計單位的審計事項開展審前調(diào)查活動，制定審計工作方案,，組成審計組，在實施審計三日前,，向被審計單位送達審計通知書,。
2.審計實施階段,。審計人員通過審查會計憑證,、會計賬簿,、會計報表等方式進行審計，并取得審計證明材料,。
3.審計報告階段,。審計組對審計事項實施審計后，應當向審計機關提出審計報告,。審計報告報送審計機關前,，應當征求被審計單位的意見,。被審計單位應當自接到審計報告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計組或者審計機關;自接到審計報告十日內(nèi)未提出書面意見的,，視同無異議,。
4.審計處理階段,。對審計事項作出評價，出具審計意見書;對違反國家規(guī)定的財政收支,、財務收支行為,，需要依法給予處理、處罰的,，在法定職權范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見,。審計機關應當自收到審計報告之日起三十日內(nèi),，將審計意見書和審計決定送達被審計單位和有關單位。審計決定自送達之日起生效,。被審計單位對地方審計機關作出的審計決定不服的，可申請復議,。
事務所審計工作職責
根據(jù)對風險的評價,，制定審計計劃;根據(jù)審計計劃，執(zhí)行控制測試(如必要),。控制測試涉及的資料及相關崗位包括但不限于財務部人員;根據(jù)控制測試的結果,，制定/修訂實質性測試的具體計劃;執(zhí)行具體的實質性測試;完成現(xiàn)場審計,，并就初步審計情況與公司的管理層、治理層進行溝通;完成審計報告草樣;內(nèi)部3級審核程序;向被審計單位發(fā)出審計報告征求意見稿;發(fā)出審計報告,。
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