應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄
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(1)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅
①一般納稅人
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
②小規(guī)模納稅人
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
(2)企業(yè)預(yù)繳增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
月末
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
應(yīng)交增值稅
應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工,、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅,。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是,，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅,，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，該項(xiàng)一律填零,，不填負(fù)數(shù),。
預(yù)繳稅款會(huì)計(jì)分錄
轉(zhuǎn)出多交增值稅的會(huì)計(jì)處理
(1)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
(2)未交增值稅在以后月份上交時(shí):
借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸：銀行存款
【提示】當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
轉(zhuǎn)出未交增值稅的會(huì)計(jì)處理
1.月末，企業(yè)處理當(dāng)月應(yīng)交增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
2.月份終了,，企業(yè)處理當(dāng)月多繳的增值稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
3.月末,，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)、提供房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù),、提供建筑服務(wù)等情況處理增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
4.企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
轉(zhuǎn)出未交增值稅
銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
同時(shí),，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
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說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn),。
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