材料采購(gòu)審計(jì)的審計(jì)重點(diǎn)是什么？
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職場(chǎng)陪伴【問(wèn)題】材料采購(gòu)審計(jì)的審計(jì)重點(diǎn)是什么,？
【答案】
1,、采購(gòu)計(jì)劃
檢查采購(gòu)計(jì)劃所訂購(gòu)的各種設(shè)備,、材料的種類(lèi)、規(guī)格、型號(hào)和數(shù)量是否符合已報(bào)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件和基本建設(shè)計(jì)劃;檢查采購(gòu)批準(zhǔn)流程是否合法有效;在審計(jì)過(guò)程中,，若發(fā)現(xiàn)異常情況,，應(yīng)查明具體原因，督促相關(guān)部門(mén)落實(shí)整改,。
2,、請(qǐng)購(gòu)手續(xù)
檢查相關(guān)部門(mén)或者人員是否根據(jù)職責(zé)權(quán)限，進(jìn)行了請(qǐng)購(gòu)程序,。重點(diǎn)關(guān)注采購(gòu)申請(qǐng)內(nèi)容是否準(zhǔn)確,、完整，是否符合采購(gòu)計(jì)劃,，是否在采購(gòu)預(yù)算范圍內(nèi),。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，需先履行了調(diào)整程序,，再進(jìn)行采購(gòu),。
3、采購(gòu)方式的選擇
審查重要材料的采購(gòu)有沒(méi)有通過(guò)招標(biāo),，是否按照國(guó)家相關(guān)招投標(biāo)采購(gòu)的法律法規(guī)進(jìn)行了材料采購(gòu),。公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以下的材料，采用其他采購(gòu)模式采購(gòu)的,，是否履行相關(guān)審批手續(xù),。
4、供應(yīng)商的選擇
對(duì)供貨單位的資質(zhì)審查,。審查采購(gòu)經(jīng)辦部門(mén)和人員是否對(duì)供貨單位進(jìn)行資格調(diào)查,，包括供貨方的資質(zhì)、生產(chǎn)狀況,、質(zhì)量保證,、供貨能力、企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況等;
5,、訂立合同
審計(jì)部門(mén)對(duì)合同中規(guī)定的品種,、規(guī)格、數(shù)量,、質(zhì)量,、交貨時(shí)間、賬號(hào),、地址,、運(yùn)輸、付款條件,、結(jié)算方式等各項(xiàng)內(nèi)容,，按照合法性、可行性、合理性和規(guī)范性等標(biāo)準(zhǔn),，逐一進(jìn)行審核。審查采購(gòu)合同的標(biāo)的數(shù)量是否與生產(chǎn)消耗量及生產(chǎn)批次基本一致,，有無(wú)多購(gòu)或少購(gòu)的現(xiàn)象,。審查采購(gòu)合同標(biāo)的價(jià)格水平，質(zhì)量是否符合要求,。審查合同中的違約責(zé)任的約定是否明確,，合同中有無(wú)應(yīng)變措施等。
6,、材料供應(yīng)過(guò)程
審查企業(yè)是否嚴(yán)格按照采購(gòu)合同,，跟蹤材料供應(yīng)情況，科學(xué)評(píng)價(jià)供應(yīng)商的供貨情況,，合理選擇運(yùn)輸工具,、運(yùn)輸方式，實(shí)時(shí)掌握材料供應(yīng)全過(guò)程事宜,，確保材料采購(gòu)過(guò)程的可追溯性,。
7、驗(yàn)收
要求用戶(hù),、采購(gòu)人員,、審計(jì)人員三方共同參與材料驗(yàn)收，嚴(yán)格按照合同驗(yàn)收,。關(guān)注采購(gòu)合同,、發(fā)票等原始單據(jù)與采購(gòu)的數(shù)量、質(zhì)量,、規(guī)格型號(hào)是否一致,。檢查材料是否按照合同簽訂的質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，檢查驗(yàn)收合格的材料是否全部入庫(kù);檢查材料的保管措施是否合理規(guī)范,。
8,、賬務(wù)核對(duì)
嚴(yán)格審查采購(gòu)發(fā)票等票據(jù)的真實(shí)性、合法性,、有效性,，判斷采購(gòu)款項(xiàng)是否應(yīng)予支付。審查驗(yàn)收單是否與合同,、發(fā)票,、送貨單核對(duì)無(wú)誤;驗(yàn)收單是否由驗(yàn)收人和領(lǐng)用人雙方簽字認(rèn)可;審查實(shí)物與驗(yàn)收單是否核對(duì)無(wú)誤;以及報(bào)銷(xiāo)金額與合同金額的核對(duì)。
綜上所述,，企業(yè)材料采購(gòu)審計(jì)主要對(duì)整個(gè)采購(gòu)過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估與審計(jì), 緊緊抓住采購(gòu)工作中的重點(diǎn)和難點(diǎn),，進(jìn)行切實(shí)有效的審計(jì)，揭露問(wèn)題、糾正錯(cuò)誤,、降低采購(gòu)成本和風(fēng)險(xiǎn),，使采購(gòu)工作更加規(guī)范有序。
說(shuō)明：因政策不斷變化,，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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