采購(gòu)業(yè)務(wù)中常見(jiàn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有哪些,？
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職場(chǎng)陪伴采購(gòu)業(yè)務(wù)中常見(jiàn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有哪些？
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1．物資采購(gòu)業(yè)務(wù)決策權(quán)過(guò)分集中于采購(gòu)部門(mén)和采購(gòu)人員,。決策權(quán)過(guò)于集中,，并且沒(méi)有適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離，就很容易滋生腐敗,，有一部分采購(gòu)款可能就進(jìn)了采購(gòu)人員的褲兜,，導(dǎo)致企業(yè)的采購(gòu)價(jià)格虛高。
2．驗(yàn)收入庫(kù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制薄弱,。如果企業(yè)沒(méi)有嚴(yán)格驗(yàn)收和入庫(kù)制度,，那么很可能導(dǎo)致入庫(kù)物資出現(xiàn)數(shù)量短缺或質(zhì)量問(wèn)題。例如甲企業(yè)僅設(shè)置了采購(gòu)部門(mén),，沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)門(mén)的部門(mén)或安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)驗(yàn)收,，那么很有可能發(fā)生采購(gòu)人員將采購(gòu)物資的一部分偷偷運(yùn)走賣(mài)掉的情況。這時(shí)審計(jì)人員通常應(yīng)對(duì)存貨的存在認(rèn)定實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序,。
3．采購(gòu)成本計(jì)算的復(fù)雜性,。由于行業(yè)特性等原因，物資采購(gòu)成本的計(jì)算可能會(huì)很復(fù)雜,。通常計(jì)算越復(fù)雜,，發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性就越高。
4．物資采購(gòu)成本核算不合規(guī),、不正確,。如將運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入期間費(fèi)用、將某一物資的采購(gòu)成本計(jì)入另一種物資的采購(gòu)成本,、將私人費(fèi)用計(jì)入成本等這些都是采購(gòu)與付款循環(huán)中常見(jiàn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),。因此,，審計(jì)人員不能僅依賴被審計(jì)單位提供的采購(gòu)成本數(shù)據(jù)。
5．低估負(fù)債,。有的時(shí)候企業(yè)為了達(dá)到向銀行貸款或是上市等目的,，需要讓自己的財(cái)務(wù)報(bào)表好看些，就會(huì)低估負(fù)債,。例如,，已驗(yàn)收入庫(kù)但發(fā)票未到的物資未按暫估價(jià)入賬，導(dǎo)致隱瞞應(yīng)付賬款,。
6．還有一種情況與低估負(fù)債完全相反,，企業(yè)為了少繳稅款的目的，而將未到的采購(gòu)物資提前入賬,，故意虛增應(yīng)付賬款,。
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