貨幣資金為負數(shù)的原因
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貨幣資金作為資產(chǎn)負債表中流動性最強的資產(chǎn),，其報表項目反映的是庫存現(xiàn)金,、銀行存款和其他貨幣資金三個會計科目的余額。所以貨幣資金項目通常不會負數(shù)列報,。如果企業(yè)貨幣資金項目出現(xiàn)負數(shù)應(yīng)當檢查以下兩方面：
1,、財務(wù)人員記賬錯誤導(dǎo)致的：比如會計賬簿中支出金額多記,、支出的憑證重復(fù)、收取金額少記,、憑證漏記,，或編制財務(wù)報表時出現(xiàn)錯誤導(dǎo)致出現(xiàn)負數(shù)。
2,、企業(yè)存在透支卡賬戶疏于管理導(dǎo)致出現(xiàn)透支余額,。
企業(yè)貨幣資金項目出現(xiàn)負數(shù)非常少見,，企業(yè)應(yīng)當企業(yè)管理建立內(nèi)部審計和風(fēng)險控制部門，以降低企業(yè)運營風(fēng)險,。
貨幣資金主要特點
1.流動性最強
貨幣資金可以迅速的轉(zhuǎn)變?yōu)槠渌Y產(chǎn)或償還債務(wù),，是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強的部分。
2.收益性低
貨幣資金的最大特點是高流動性,，可以隨時用于支付和交易,。為了保持這種流動性，貨幣資金通常以現(xiàn)金或活期存款的形式存在,，而這些形式的收益率非常低甚至為零,。
3.普遍的接受性
貨幣資金作為一般等價物，具有廣泛的接受性和認同度,。在市場經(jīng)濟條件下，貨幣資金可以作為各種交易和結(jié)算的媒介,，滿足企業(yè)的各種支付環(huán)境,。
4.衡量企業(yè)償債能力和支付能力的重要指標
企業(yè)所擁有的貨幣資金量，是分析判斷其償債能力與支付能力的重要依據(jù),。貨幣資金充足的企業(yè),，通常能夠更輕易的應(yīng)對財務(wù)壓力和償債風(fēng)險。
5.形態(tài)多樣
貨幣資金按其形態(tài)和用途不同,，可分為庫存現(xiàn)金,、銀行存款和其他貨幣資金。 滿足企業(yè)不同的支付渠道,。
6.固有險性
由于庫存現(xiàn)金體積小,、易攜帶;銀行存款在企業(yè)中收支業(yè)務(wù)量大、發(fā)生頻繁;因此更容易被貪污,、盜竊或挪用等舞弊風(fēng)險,。
對于進出口企業(yè)，由于政治因素,、地緣因素等導(dǎo)致匯率大幅波動,，會引起企業(yè)持有貨幣資產(chǎn)的購買力下降或貶值風(fēng)險。
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