貨幣資金為負(fù)數(shù)的原因
貨幣資金作為資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),,其報(bào)表項(xiàng)目反映的是庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個(gè)會(huì)計(jì)科目的余額,。所以貨幣資金項(xiàng)目通常不會(huì)負(fù)數(shù)列報(bào),。如果企業(yè)貨幣資金項(xiàng)目出現(xiàn)負(fù)數(shù)應(yīng)當(dāng)檢查以下兩方面:
1,、財(cái)務(wù)人員記賬錯(cuò)誤導(dǎo)致的:比如會(huì)計(jì)賬簿中支出金額多記,、支出的憑證重復(fù),、收取金額少記,、憑證漏記,,或編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤導(dǎo)致出現(xiàn)負(fù)數(shù),。
2、企業(yè)存在透支卡賬戶疏于管理導(dǎo)致出現(xiàn)透支余額,。
企業(yè)貨幣資金項(xiàng)目出現(xiàn)負(fù)數(shù)非常少見,,企業(yè)應(yīng)當(dāng)企業(yè)管理建立內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制部門,以降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn),。
貨幣資金主要特點(diǎn)
1.流動(dòng)性最強(qiáng)
貨幣資金可以迅速的轉(zhuǎn)變?yōu)槠渌Y產(chǎn)或償還債務(wù),,是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的部分。
2.收益性低
貨幣資金的最大特點(diǎn)是高流動(dòng)性,,可以隨時(shí)用于支付和交易,。為了保持這種流動(dòng)性,貨幣資金通常以現(xiàn)金或活期存款的形式存在,,而這些形式的收益率非常低甚至為零,。
3.普遍的接受性
貨幣資金作為一般等價(jià)物,具有廣泛的接受性和認(rèn)同度,。在市場經(jīng)濟(jì)條件下,,貨幣資金可以作為各種交易和結(jié)算的媒介,滿足企業(yè)的各種支付環(huán)境,。
4.衡量企業(yè)償債能力和支付能力的重要指標(biāo)
企業(yè)所擁有的貨幣資金量,,是分析判斷其償債能力與支付能力的重要依據(jù)。貨幣資金充足的企業(yè),,通常能夠更輕易的應(yīng)對財(cái)務(wù)壓力和償債風(fēng)險(xiǎn)。
5.形態(tài)多樣
貨幣資金按其形態(tài)和用途不同,可分為庫存現(xiàn)金,、銀行存款和其他貨幣資金,。 滿足企業(yè)不同的支付渠道。
6.固有險(xiǎn)性
由于庫存現(xiàn)金體積小,、易攜帶;銀行存款在企業(yè)中收支業(yè)務(wù)量大,、發(fā)生頻繁;因此更容易被貪污、盜竊或挪用等舞弊風(fēng)險(xiǎn),。
對于進(jìn)出口企業(yè),,由于政治因素、地緣因素等導(dǎo)致匯率大幅波動(dòng),,會(huì)引起企業(yè)持有貨幣資產(chǎn)的購買力下降或貶值風(fēng)險(xiǎn),。
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