原稅率開票發(fā)生銷售退回及錯誤情況如何換開,？

來源：東奧會計在線責(zé)編：東奧實操2023-05-18 11:11:36

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【問題】原稅率開票發(fā)生銷售退回及錯誤情況如何換開,？

原稅率開票發(fā)生銷售退回及錯誤情況如何換開,？

【答案】

1.因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián),、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的,，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱申請單）,，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱通知單）,。購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理,。

2.購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,，由購買方填報申請單,，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理,。

3.因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由,、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單,。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票,。

4.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單,，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單,。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

5.發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的,，除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外,，銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。