企業(yè)開電費(fèi)發(fā)票怎么賬務(wù)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：柳2025-02-11 10:05:46

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非轉(zhuǎn)售電的一般企業(yè)(如物業(yè)公司代收代付電費(fèi))

代收電費(fèi)時(shí)

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款 —— 代收電費(fèi)

開具發(fā)票并支付給供電公司時(shí)

借：其他應(yīng)付款 —— 代收電費(fèi)

貸：銀行存款

此時(shí),，如果供電公司給企業(yè)開具的發(fā)票與企業(yè)轉(zhuǎn)開給用戶的發(fā)票存在差額,，屬于企業(yè)提供代收電費(fèi)服務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入,，應(yīng)做如下處理：

借：其他應(yīng)付款 —— 代收電費(fèi)

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

企業(yè)將自有閑置房屋出租并收取電費(fèi)

收取電費(fèi)并開具發(fā)票時(shí)

借：銀行存款 / 應(yīng)收賬款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

若企業(yè)能取得供電公司開具的對(duì)應(yīng)電費(fèi)發(fā)票,，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：其他業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款等

企業(yè)能開具電費(fèi)專票嗎

企業(yè)開具電費(fèi)增值稅專用發(fā)票,，通常需要滿足以下條件：

納稅人身份方面

一般納稅人：企業(yè)自身需為增值稅一般納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部,、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn),，或者未超過標(biāo)準(zhǔn),，但會(huì)計(jì)核算健全、有固定經(jīng)營場(chǎng)所并能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料,，主動(dòng)申請(qǐng)登記為一般納稅人的企業(yè),。只有一般納稅人才能自行開具電費(fèi)增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人通常只能開具增值稅普通發(fā)票,，不過在特定情況下可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票,。

業(yè)務(wù)真實(shí)性方面

實(shí)際發(fā)生用電轉(zhuǎn)售等應(yīng)稅行為：企業(yè)必須有真實(shí)的電力銷售或轉(zhuǎn)售等應(yīng)稅業(yè)務(wù)發(fā)生。如物業(yè)管理公司向租戶按實(shí)際用量結(jié)算電費(fèi),，或企業(yè)將閑置場(chǎng)地出租并向承租方收取電費(fèi)等情況,，屬于轉(zhuǎn)售電力的應(yīng)稅行為，可開具電費(fèi)增值稅專用發(fā)票,。

具備合法有效的合同協(xié)議：存在證明用電或轉(zhuǎn)售電業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議,，如租賃合同中明確約定水電費(fèi)的結(jié)算方式等，以證明業(yè)務(wù)的合法性和真實(shí)性,。

稅務(wù)管理方面

稅務(wù)登記及稅種核定：已在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)登記,，且稅務(wù)系統(tǒng)中已完成電費(fèi)銷售等相關(guān)稅種的核定，明確了增值稅的適用稅率,、征收方式等稅種信息,。

發(fā)票領(lǐng)購及開具資格：已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并獲得增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購資格，且在發(fā)票開具系統(tǒng)中進(jìn)行了正確的初始化設(shè)置等,，具備正常開具發(fā)票的條件,。

依法納稅申報(bào)：企業(yè)需按照稅法規(guī)定，按時(shí),、準(zhǔn)確地進(jìn)行增值稅納稅申報(bào),，如實(shí)申報(bào)電費(fèi)收入及相關(guān)稅款，不存在欠稅等違法違規(guī)行為,。

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