以前年度多計(jì)提了職工薪酬怎么辦
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以前年度多計(jì)提的工資沖回，需要通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目進(jìn)行調(diào)整,，具體步驟如下：
會(huì)計(jì)分錄處理
沖回多計(jì)提的工資
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：以前年度損益調(diào)整
調(diào)整企業(yè)所得稅
若多計(jì)提工資導(dǎo)致多扣除成本費(fèi)用,，進(jìn)而少交企業(yè)所得稅，需補(bǔ)提所得稅：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅
若多計(jì)提工資未影響企業(yè)所得稅,，此步驟可省略,。
將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 —— 未分配利潤” 科目
若 “以前年度損益調(diào)整” 科目為貸方余額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配 —— 未分配利潤
若為借方余額，則做相反分錄：
借：利潤分配 —— 未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
調(diào)整盈余公積
根據(jù)企業(yè)凈利潤的變化情況,，調(diào)整盈余公積,。若凈利潤增加，補(bǔ)提盈余公積：
借：利潤分配 —— 未分配利潤
貸：盈余公積
若凈利潤減少,，沖減盈余公積,，則做相反分錄：
借：盈余公積
貸：利潤分配 —— 未分配利潤
以前年度多計(jì)提的工資怎么沖回
以前年度多計(jì)提的工資沖回，需要通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目進(jìn)行調(diào)整,，具體步驟如下：
會(huì)計(jì)分錄處理
沖回多計(jì)提的工資
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：以前年度損益調(diào)整
調(diào)整企業(yè)所得稅
若多計(jì)提工資導(dǎo)致多扣除成本費(fèi)用,，進(jìn)而少交企業(yè)所得稅，需補(bǔ)提所得稅：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅
若多計(jì)提工資未影響企業(yè)所得稅,，此步驟可省略,。
將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 —— 未分配利潤” 科目
若 “以前年度損益調(diào)整” 科目為貸方余額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配 —— 未分配利潤
若為借方余額，則做相反分錄：
借：利潤分配 —— 未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
調(diào)整盈余公積
根據(jù)企業(yè)凈利潤的變化情況,，調(diào)整盈余公積,。若凈利潤增加，補(bǔ)提盈余公積：
借：利潤分配 —— 未分配利潤
貸：盈余公積
若凈利潤減少,，沖減盈余公積,，則做相反分錄：
借：盈余公積
貸：利潤分配 —— 未分配利潤
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