以前年度多計(jì)提的工資怎么沖回

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：柳2025-02-05 10:58:04

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以前年度多計(jì)提的工資怎么沖回

以前年度多計(jì)提的工資沖回,，需要通過(guò) “以前年度損益調(diào)整” 科目進(jìn)行調(diào)整,，具體步驟如下：

會(huì)計(jì)分錄處理

沖回多計(jì)提的工資

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整企業(yè)所得稅

若多計(jì)提工資導(dǎo)致多扣除成本費(fèi)用，進(jìn)而少交企業(yè)所得稅,，需補(bǔ)提所得稅：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅

若多計(jì)提工資未影響企業(yè)所得稅,，此步驟可省略,。

將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)” 科目

若 “以前年度損益調(diào)整” 科目為貸方余額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)

若為借方余額，則做相反分錄：

借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整盈余公積

根據(jù)企業(yè)凈利潤(rùn)的變化情況,，調(diào)整盈余公積,。若凈利潤(rùn)增加，補(bǔ)提盈余公積：

借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)

貸：盈余公積

若凈利潤(rùn)減少,，沖減盈余公積,，則做相反分錄：

借：盈余公積

貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)

多計(jì)提以前年度工資會(huì)計(jì)處理是什么

以前年度多計(jì)提的工資沖回,，需要通過(guò) “以前年度損益調(diào)整” 科目進(jìn)行調(diào)整，具體步驟如下：

會(huì)計(jì)分錄處理

沖回多計(jì)提的工資

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整企業(yè)所得稅

若多計(jì)提工資導(dǎo)致多扣除成本費(fèi)用,，進(jìn)而少交企業(yè)所得稅,，需補(bǔ)提所得稅：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅

若多計(jì)提工資未影響企業(yè)所得稅，此步驟可省略,。

將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)” 科目

若 “以前年度損益調(diào)整” 科目為貸方余額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)

若為借方余額,，則做相反分錄：

借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整盈余公積

根據(jù)企業(yè)凈利潤(rùn)的變化情況，調(diào)整盈余公積,。若凈利潤(rùn)增加,，補(bǔ)提盈余公積：

借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)

貸：盈余公積

若凈利潤(rùn)減少，沖減盈余公積,，則做相反分錄：

借：盈余公積

貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)

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