實際繳納的增值稅用哪個科目
應交稅費應交增值稅,。
一般納稅人
當月繳納當月的增值稅:使用 “應交稅費 - 應交增值稅(已交稅金)” 科目。這一科目用于核算一般納稅人當月繳納本月增值稅額。繳納以前期間未交增值稅:使用 “應交稅費 - 未交增值稅” 科目,。它主要用于核算一般納稅人月度終了從 “應交稅費 - 應交增值稅” 或 “應交稅費 - 預交增值稅” 明細科目轉入當月未交或多交的增值稅額,,以及當月繳納以前期間未交的增值稅額,。如企業(yè)發(fā)現(xiàn)上月少繳增值稅,,在本月補繳時,,借記 “應交稅費 - 未交增值稅”,,貸記 “銀行存款”,。
小規(guī)模納稅人
繳納增值稅時使用 “應交稅費 - 應交增值稅” 科目。因為小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法,,不涉及復雜的進項稅額抵扣和銷項稅額核算,,其應納稅額直接通過 “應交稅費 - 應交增值稅” 科目核算。當小規(guī)模納稅人實際繳納增值稅時,,借記 “應交稅費 - 應交增值稅”,,貸記 “銀行存款”。
實際繳納的增值稅如何計算
一般納稅人
一般計稅方法
計算公式:應納稅額 = 當期銷項稅額 - 當期進項稅額,。實際繳納的增值稅就是按照這個公式算出的應納稅額,,在扣除減免稅額、加計抵減稅額等優(yōu)惠項目后的金額,。
簡易計稅方法(特定情況下使用)
計算公式:應納稅額 = 銷售額 × 征收率,。實際繳納的增值稅就是按此公式計算得出的金額。
小規(guī)模納稅人
計算公式:應納稅額 = 銷售額 × 征收率,。實際繳納的增值稅以此公式計算,。
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