已交稅金結轉到哪個科目
就業(yè)咨詢
職場陪伴
1.企業(yè)預繳增值稅時,，會計分錄為：
借：貸：應交稅費——應交增值稅(已交增值稅)
貸：銀行存款
2.企業(yè)收到退回的已交增值稅稅費時：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交增值稅(已交增值稅)
企業(yè)預繳增值稅或退回已交稅費,，應當通過"應交稅費"相關二級科目或紅字科目以及"銀行存款"科目核算,。應交稅費是指企業(yè)根據在一定時期內取得的營業(yè)收入,、實現的利潤等，按照現行稅法規(guī)定,，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費,。銀行存款是儲存在銀行的款項,，是貨幣資金的組成部分,。
已交稅金借方有余額年末怎么處理
當已交稅金借方有余額時，需要根據具體原因采取相應的調整措施,。以下是一些可能的原因和調整方法：
1.多交個人所得稅：
驗證多交稅金的數額,。
在財務報表的管理費用-工資科目中進行相應數額的借方核銷。
在應付職工薪酬科目下進行相應數額的貸方核銷,。
借方科目將被抵消,，應付職工薪酬貸方科目將會出現相應數額，以此來調平個人所得稅借方余額,。
2.少計提個人所得稅：
計算多計提稅金的數額,。
在應付職工薪酬科目下進行相應數額的借方核銷,。
在應交稅費-應交個人所得稅科目下進行相應數額的貸方核銷。
貸方科目將被抵消,，應交稅費貸方科目將會出現相應數額,，以此來調平個人所得稅借方余額。
3.其他原因：
如果是由于有待抵扣進項稅,，則不需要處理,，有銷項稅的時候進行抵扣即可。
如果是由于交稅未計提稅金,，需要計提對應未計提的稅金,，借：主營業(yè)務稅金及附加(或根據計提的稅目來具體確定)貸應交稅金。
如果是由于賬目有問題,，需要沖銷錯誤的賬目,，再修正即可。
已交稅金借方余額代表企業(yè)多交的稅費和尚未抵扣的稅費,。在會計記錄中,，貸方登記應交納的各種稅費，而借方登記已交納的各種稅費,。因此,，如果期末余額顯示在借方，這通常意味著企業(yè)已經支付了超出應交稅金的金額,，或者尚未能夠從應交稅費中抵扣足夠的進項稅,。在增值稅的情況下，這可能是因為企業(yè)的進項稅大于銷項稅額,，導致期末借方余額,。
推薦閱讀：
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內容僅供參考,，如有異議請以官方更新內容為準,。
熱門問答
相關文章
津公網安備12010202000755號