購買銀行理財(cái)產(chǎn)品計(jì)入什么科目

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：柳2024-08-12 10:01:47

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如果是保本理財(cái)類的銀行理財(cái)產(chǎn)品，3個(gè)月內(nèi)到期的,，放在其他貨幣資金。其他銀行理財(cái)產(chǎn)品,，3個(gè)月以上到期的，放在交易性金融資產(chǎn),。

1.買入時(shí)處理：

借：交易性金融資產(chǎn)

貸：銀行存款

2.到期贖回,，根據(jù)收益情況做賬務(wù)處理：

正收益：

借：銀行存款

貸：交易性金融資產(chǎn)

投資收益

負(fù)收益：

借：銀行存款

投資收益

貸：交易性金融資產(chǎn)

分兩種情況：

一、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,，企業(yè)如果適用新會計(jì)準(zhǔn)則所述理財(cái)產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算,，持有期間的利息通過“投資收益”科目核算;收回時(shí)，借記“銀行存款”科目,，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可,。

二、如果企業(yè)仍適用原會計(jì)制度,，所述理財(cái)產(chǎn)品通過“短期投資”科目核算,，持有期間收到的利息，作為沖減投資成本處理收回時(shí)收到金額與賬面價(jià)值以及未收到的已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的股利,、利息等后的余額作為投資收益或損失,，計(jì)入當(dāng)期損益具體的處理如下：

1.從公司賬戶劃出存款。借：其他貨幣資金——存出投資款,，貸：銀行存款;

2.購買理財(cái)產(chǎn)品,。借：短期投資，貸：其他貨幣資金——存出投資款

3.處置理財(cái)產(chǎn)品,。借：其他貨幣資金——存出投資款,，貸：短期投資貸：投資收益(如果低于成本價(jià)的話，投資收益可能在借方)

4.收回投資款,。借：銀行存款貸：其他貨幣資金——存出投資款

理財(cái)產(chǎn)品計(jì)入哪個(gè)科目

企業(yè)購買銀行理財(cái)產(chǎn)品分兩種情況處理：

一,、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)如果適用新會計(jì)準(zhǔn)則,，所述理財(cái)產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算,，持有期間的利息通過“投資收益”科目核算;收回時(shí)，借記“銀行存款”科目,，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可,。

二、如果企業(yè)仍適用原會計(jì)制度,，所述理財(cái)產(chǎn)品通過“短期投資”科目核算,，持有期間收到的利息，作為沖減投資成本處理,。收回時(shí),，收到金額與賬面價(jià)值以及未收到的已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的股利、利息等后的余額,，作為投資收益或損失,，計(jì)入當(dāng)期損益,。

購入銀行理財(cái)產(chǎn)品如何記賬：

1.企業(yè)購入銀行理財(cái)產(chǎn)品時(shí)：

借：交易性金融資產(chǎn)——成本

貸：銀行存款

2.企業(yè)確認(rèn)收益時(shí)：

借：應(yīng)收利息

貸：投資收益

3.企業(yè)處置理財(cái)產(chǎn)品，收到本金以及利息時(shí)：

借：銀行存款

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

應(yīng)收利息

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