增值稅增量留抵稅額退稅會計分錄？
來源：東奧會計在線責編：東奧實操2023-11-16 10:56:19
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職場陪伴【問題】增值稅增量留抵稅額退稅會計分錄,？
【答案】
納稅人當期允許退還的增量留抵稅額,，按照以下公式計算：
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×60%
進項構(gòu)成比例,，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票,、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票,、海關(guān)進口增值稅專用繳款書,、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。
分錄如下：
借：其他應(yīng)收款——增值稅留抵退稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
收到退稅時,，
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——增值稅留抵退稅
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