增值稅增量留抵稅額退稅會(huì)計(jì)分錄,？
來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧實(shí)操2023-11-16 10:56:19
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職場陪伴【問題】增值稅增量留抵稅額退稅會(huì)計(jì)分錄？
【答案】
納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算：
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%
進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例,，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）,、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票,、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重,。
分錄如下：
借：其他應(yīng)收款——增值稅留抵退稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
收到退稅時(shí),，
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——增值稅留抵退稅
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