繳納增值稅的會計處理方法,？
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職場陪伴【問題】繳納增值稅的會計處理方法,？
【答案】
增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”,、“未交增值稅”,、“預交增值稅”,、“待抵扣進項稅額”,、“待認證進項稅額”,、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”,、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”,、 “代扣代交增值稅”等明細科目,。
“進項稅額”，記錄一般納稅人購進貨物,、加工修理修配勞務,、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的,、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額,；
“銷項稅額”,，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務,、服務,、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅額；
“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細科目,，核算一般納稅人銷售貨物,、加工修理修配勞務、服務,、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),，已確認相關收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。
“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”,，分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當月應交未交或多交的增值稅額,；
“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入當月應交未交,、多交或預繳的增值稅額,，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。
“預交增值稅”明細科目,，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn),、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務,、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等,，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額。
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