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待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅的賬務(wù)處理怎么做,？

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧實(shí)操2023-04-27 14:56:03

【問題】待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅的賬務(wù)處理怎么做？

待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅的賬務(wù)處理怎么做？

【答案】

1.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間早于會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)時(shí)間的情況：

借：銀行存款等

     貸：預(yù)收賬款

            應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間晚于會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)時(shí)間的情況.：

借：應(yīng)收賬款

    貸：主營業(yè)務(wù)收入/工程結(jié)算

           應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅在借方是指賬務(wù)上確認(rèn)的收入早于納稅義務(wù)實(shí)際發(fā)生的時(shí)間,，也就是已確認(rèn)收入，但尚未進(jìn)行稅務(wù)申報(bào),；如果企業(yè)已經(jīng)向購貨方開具銷項(xiàng)發(fā)票,，則無論有沒有收回款項(xiàng)，納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生,，此時(shí)應(yīng)直接確認(rèn)銷項(xiàng)稅額,，而不能計(jì)入待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅。

待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額明細(xì)科目,，核算一般納稅人銷售貨物,、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù),、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額。

企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額“等科目期末一般在貸方,，余額應(yīng)根據(jù)情況在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)負(fù)債“或“其他非流動(dòng)負(fù)債“項(xiàng)目列示,，增加則記在貸方。

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說明：因政策不斷變化,，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn),。

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  • 年底結(jié)賬流程結(jié)賬與賬務(wù)處理
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