待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅的賬務(wù)處理怎么做,？
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職場(chǎng)陪伴【問(wèn)題】待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅的賬務(wù)處理怎么做？
【答案】
1.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間早于會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)時(shí)間的情況：
借：銀行存款等
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
2.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間晚于會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)時(shí)間的情況.：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/工程結(jié)算
應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額
待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅在借方是指賬務(wù)上確認(rèn)的收入早于納稅義務(wù)實(shí)際發(fā)生的時(shí)間，也就是已確認(rèn)收入,，但尚未進(jìn)行稅務(wù)申報(bào),；如果企業(yè)已經(jīng)向購(gòu)貨方開(kāi)具銷項(xiàng)發(fā)票，則無(wú)論有沒(méi)有收回款項(xiàng),，納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生,，此時(shí)應(yīng)直接確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，而不能計(jì)入待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅,。
待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額明細(xì)科目,，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額,。
企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額“等科目期末一般在貸方,，余額應(yīng)根據(jù)情況在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)負(fù)債“或“其他非流動(dòng)負(fù)債“項(xiàng)目列示，增加則記在貸方,。
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進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)是什么意思,？
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