計(jì)提繳納工資社保,、公積金怎么做分錄？
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職場(chǎng)陪伴【問題】計(jì)提繳納工資社保,、公積金怎么做分錄,？
【答案】
工資、社保,、公積金會(huì)計(jì)分錄如下：
1,、月末計(jì)提時(shí)：
（1）計(jì)提工資：
借：管理費(fèi)用—工資
銷售費(fèi)用—工資
生產(chǎn)成本—直接人工
制造費(fèi)用—工資
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）
（2）計(jì)提社保：公司承擔(dān)部分
借：管理費(fèi)用—社保費(fèi)
銷售費(fèi)用—社保費(fèi)
生產(chǎn)成本—直接人工
制造費(fèi)用—社保費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬—社保費(fèi)（公司承擔(dān)部分）
（3）計(jì)提公積金：公司承擔(dān)部分
借：管理費(fèi)用—公積金
銷售費(fèi)用—公積金
生產(chǎn)成本—直接人工
制造費(fèi)用—公積金
貸：應(yīng)付職工薪酬—公積金（公司承擔(dān)部分）
2、發(fā)放工資時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）
貸：其他應(yīng)付款—社保費(fèi)（個(gè)人承擔(dān)部分）
—公積金（個(gè)人承擔(dān)部分）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣個(gè)稅）
銀行存款（實(shí)發(fā)工資數(shù)）
3,、支付社保時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬—社保費(fèi)（公司承擔(dān)部分）
其他應(yīng)付款—社保費(fèi)（個(gè)人承擔(dān)部分）
貸：銀行存款
4,、支付公積金時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬—公積金（公司承擔(dān)部分）
其他應(yīng)付款—公積金（個(gè)人承擔(dān)部分）
貸：銀行存款
說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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