財(cái)稅實(shí)操熱門精選問(wèn)題（第3期）

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：葛秋莉2021-12-31 11:08:06

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水利建設(shè)基金需要計(jì)提嗎,？

答：學(xué)員您好,，（1）計(jì)提分錄：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交水利建設(shè)基金
（3）繳納分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交水利建設(shè)基金
貸：銀行存款

新收入準(zhǔn)則是把積分計(jì)入合同負(fù)債嗎？

答：學(xué)員您好,，根據(jù)新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》應(yīng)用指南規(guī)定,，企業(yè)因轉(zhuǎn)讓商品收到的預(yù)收款適用本準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí),，不再使用“預(yù)收賬款”科目及“遞延收益”科目，應(yīng)使用“合同負(fù)債”科目,。

是不是煙酒開(kāi)的專票都不能抵扣,？

答：學(xué)員您好,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第691號(hào)）第二十一條規(guī)定，“應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買方為消費(fèi)者個(gè)人的”不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,。

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用可以先歸集,，等整體完工后的，正式生產(chǎn)的月份開(kāi)始攤銷嗎,？

答：學(xué)員您好,，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第十三條第（四）項(xiàng)所稱其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出,，自支出發(fā)生月份的次月起,，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年,。

稅局對(duì)成本和費(fèi)用認(rèn)可的條件是什么,？

答：學(xué)員您好，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）規(guī)定,，第九條企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”)的,，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人,，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào),、支出項(xiàng)目,、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn),。稅務(wù)總局對(duì)應(yīng)稅項(xiàng)目開(kāi)具發(fā)票另有規(guī)定的,，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證,。

員工報(bào)銷費(fèi)用必須是發(fā)票嗎,？收據(jù)可不可以？收據(jù)報(bào)銷有什么要求,？,？

答：學(xué)員您好，支付從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人支出不到500元的不需要發(fā)票,，只需收據(jù),，但是需要注明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào),、支出項(xiàng)目,、收款金額等相關(guān)信息，就可以作為稅前扣除的原始依據(jù),。匯算清繳時(shí)不需要調(diào)整,，同一個(gè)小額零星支付的對(duì)方,，少量多次，超過(guò)500元了,，則需要去稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票,。

說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn),。

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