庫存現金是指單位為了滿足經營過程中零星支付需要而保留的現金,，對庫存現金進行監(jiān)督盤點,，可以確定庫存現金的真實存在性和庫存現金管理的有效性，對于評價企業(yè)的內控制度將起到積極作用,。

　　庫存現金的期末核對主要包括以下內容：

　　1,、現金日記賬與現金收付款憑證核對

　　收、付款憑證是登記現金日記賬的依據,，賬目和憑證應該完全一致,。

　　核對的項目主要是：核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現差錯,，要立即按規(guī)定的方法更正,，確保賬證完全一致,。

　　2、現金日記賬與現金總分類賬的核對

　　現金日記賬是根據收,、付款憑證逐筆登記的,，現金總分類賬是根據收、付款憑證匯總登記的,，記賬的依據是相同的,，記錄的結果應該完全一致，但由于兩個賬簿是由不同人員分別記賬的,，可能發(fā)生差錯,。出納應定期出具“出納報告單”與總賬會計進行核對，找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正,，做到賬賬相符,。

　　3、現金日記賬與庫存現金的核對

　　首先結出當天現金日記賬的賬面余額,，再盤點庫存現金的實有數,，看兩者是否完全相符。一般是通過庫存現金實地盤點法查對,，應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬賬存余額”的公式進行核對,，清查完畢，要編制庫存現金盤點報告表,。