【2021考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%。2019年1月1日甲公司取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)初始成本為2000萬元,，2019年12月31日其公允價值為2400萬元；以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具投資初始成本為1000萬元,，2019年12月31日公允價值為1300萬元,。不考慮其他因素，甲公司2019年12月31日下述遞延所得稅確認計量正確的有（ ?。?。
正確答案：
交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎產(chǎn)生應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債=400×25%=100（萬元）,，對應所得稅費用,；其他權(quán)益工具投資賬面價值大于計稅基礎產(chǎn)生應納稅暫時性差異,，應確認遞延所得稅負債=300×25%=75（萬元），對應其他綜合收益科目,。
遞延所得稅負債的確認和計量
知識點出處
第十三章 所得稅
知識點頁碼
2021年考試教材第224,225,226頁
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