【2021考季】下列各項資產(chǎn)和負債中不產(chǎn)生暫時性差異的是（ ）,。
正確答案：
選項A,，自行研發(fā)的無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為其賬面價值的175%,，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，但不確認遞延所得稅資產(chǎn),；選項B,，企業(yè)計提的資產(chǎn)減值準備在發(fā)生實質(zhì)性損失之前稅法不承認，因此計提當期不允許稅前扣除,，形成暫時性差異,；選項C，采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn),，稅法上不確認公允價值變動,，仍按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定計提折舊或攤銷，因此產(chǎn)生暫時性差異,；選項D,，因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金稅法不允許扣除，負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等,，不會形成暫時性差異,。
暫時性差異的基本界定
知識點出處
第十三章 所得稅
知識點頁碼
2021年考試教材第222頁
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