日韩av免费观看一区二区欧美成人h版在线观看|av日韩精品一区在线观看|18岁女人毛片免费看|国产黄色伦理片在线观看|免费看高潮喷水|邻居人妻电影,|久久中文字幕人妻熟av|极乱家族6|蜜久久久91精品人妻|人妻被x,色色色97大神,日韩高清无码一区二区,国产亚洲欧美一区二区三区在线播放

東奧題庫/中級(jí)職稱題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2021考季】下列各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債中不產(chǎn)生暫時(shí)性差異的是（　?。?/p>

A
自行研發(fā)的無形資產(chǎn)
B
已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)
C
采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)
D
因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金

正確答案：

D  

試題解析

選項(xiàng)A,，自行研發(fā)的無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為其賬面價(jià)值的175%，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),；選項(xiàng)B，企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失之前稅法不承認(rèn),，因此計(jì)提當(dāng)期不允許稅前扣除,，形成暫時(shí)性差異；選項(xiàng)C,，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn),，稅法上不確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)，仍按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定計(jì)提折舊或攤銷,，因此產(chǎn)生暫時(shí)性差異,；選項(xiàng)D，因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金稅法不允許扣除,，負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等,，不會(huì)形成暫時(shí)性差異,。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 暫時(shí)性差異的基本界定

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十三章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2021年考試教材第222頁

海量免費(fèi)題庫 點(diǎn)擊進(jìn)入

?