多項(xiàng)選擇題

【2021考季】甲公司系增值稅一般納稅人,，適用的增值稅稅率為13%。2020年年末發(fā)現(xiàn)存貨盤虧和毀損,，經(jīng)査明后,，由以下四種情況導(dǎo)致：（1）A原材料收發(fā)過程中因財(cái)務(wù)人員計(jì)量差錯(cuò)引起的存貨盤虧100萬(wàn)元；（2）B原材料霉?fàn)€變質(zhì)（管理不善造成）50萬(wàn)元,；（3）C原材料由于超過質(zhì)保期腐爛且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的損失80萬(wàn)元,；（4）D原材料由于臺(tái)風(fēng)造成損失10萬(wàn)元。假定不考慮其他因素,，下列表述中,，有關(guān)甲公司的賬務(wù)處理正確的有（　　）

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額為6.5萬(wàn)元

確認(rèn)管理費(fèi)用的金額為150萬(wàn)元

確認(rèn)資產(chǎn)減值損失80萬(wàn)元

確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出的金額為10萬(wàn)元

正確答案：

試題解析

選項(xiàng)A,，因管理不善造成被盜,、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的存貨損失,，進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣,，需要轉(zhuǎn)出，即進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出的金額=（2）50×13%=6.5（萬(wàn)元）,；選項(xiàng)B,，因計(jì)量差錯(cuò)造成盤虧和管理不善造成霉?fàn)€變質(zhì)應(yīng)確認(rèn)為管理費(fèi)用的金額=（1）100+（2）56.5=156.5（萬(wàn)元）；選項(xiàng)C，因C原材料超過質(zhì)保期腐爛且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的損失80萬(wàn)元,，應(yīng)全額確認(rèn)資產(chǎn)減值損失80萬(wàn)元,，其進(jìn)項(xiàng)稅額無需轉(zhuǎn)出；選項(xiàng)D,，應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出的金額為（4）10萬(wàn)元,，進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，無需作轉(zhuǎn)出處理,。

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存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提
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第二章存貨

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2021年考試教材第22,23頁(yè)

單項(xiàng)選擇題甲公司為上市公司，對(duì)期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量,。2×20年12月31日原材料——A材料的實(shí)際成本為60萬(wàn)元,，市場(chǎng)銷售價(jià)格為56萬(wàn)元，該原材料是專為生產(chǎn)W產(chǎn)品而持有的,，由于A材料市場(chǎng)價(jià)格的下降,，市場(chǎng)上用A材料生產(chǎn)的W產(chǎn)品的銷售價(jià)格由105萬(wàn)元降為90萬(wàn)元，但生產(chǎn)成本不變,，將A材料加工成W產(chǎn)品預(yù)計(jì)進(jìn)一步加工所需費(fèi)用為24萬(wàn)元。預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用及稅金為12萬(wàn)元,。假定該公司2×20年年末計(jì)提存貨跌價(jià)

單項(xiàng)選擇題A公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量,。2×16年12月6日A公司與B公司簽訂銷售合同：由A公司于2×17年3月26日向B公司銷售筆記本電腦2500臺(tái)，每臺(tái)1.2萬(wàn)元,。2×16年12月31日A公司庫(kù)存筆記本電腦3000臺(tái),，單位成本1萬(wàn)元,，賬面總成本為3000萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,。2×16年12月31日市場(chǎng)銷售價(jià)格為每臺(tái)0.95萬(wàn)元,，預(yù)計(jì)銷售稅費(fèi)均為每臺(tái)0.05萬(wàn)元。2×16年12月31日該

單項(xiàng)選擇題2×18年11月11日,，長(zhǎng)江公司與黃河公司簽訂了一份不可撤銷的銷售合同。雙方約定,，2×19年5月20日,，長(zhǎng)江公司應(yīng)按每臺(tái)120萬(wàn)元的價(jià)格向黃河公司提供A產(chǎn)品10臺(tái)。2×18年12月31日,，長(zhǎng)江公司A產(chǎn)品數(shù)量為12臺(tái),，單位成本為111萬(wàn)元，未計(jì)提過存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,。2×18年12月31日,，A產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售價(jià)格為100萬(wàn)元/臺(tái)。銷售每臺(tái)A產(chǎn)品預(yù)計(jì)發(fā)生銷售費(fèi)用及稅金為2萬(wàn)元,。2×18年12月31日,，長(zhǎng)江公司

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