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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

判斷題

【2020考季】對于罰款,、滯納金,，在尚未支付之前按照會計規(guī)定確認為費用，同時作為負債反映,。稅法規(guī)定，罰款和滯納金不允許稅前扣除,，所以形成可抵扣暫時性差異,。（　　）

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試題解析

對于罰款,、滯納金,，在尚未支付之前按照會計規(guī)定確認為費用，同時作為負債反映,。稅法規(guī)定,，罰款和滯納金不允許稅前扣除，其計稅基礎(chǔ)為賬面價值減去未來期間計稅時可予稅前扣除的金額0之間的差額,，即計稅基礎(chǔ)等于賬面價值,，不產(chǎn)生暫時性差異。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 其他負債的計稅基礎(chǔ)

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    知識點出處

    第十三章 所得稅

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    2020年考試教材第222頁

  • 其他負債的計稅基礎(chǔ)

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