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東奧題庫(kù)/中級(jí)職稱題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】甲公司將某一棟寫字樓租賃給乙公司使用,，并一直采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×16年1月1日,，甲公司認(rèn)為,，出租給乙公司使用的寫字樓，其所在地的房地產(chǎn)交易市場(chǎng)比較成熟,，具備了采用公允價(jià)值模式計(jì)量的條件,，決定將該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量。該寫字樓的原價(jià)為5000萬(wàn)元,，至轉(zhuǎn)換日已累計(jì)折舊600萬(wàn)元,，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。2×16年1月1日,，該寫字樓的公允價(jià)值為6100萬(wàn)元,，假設(shè)甲公司按凈利潤(rùn)

A
1700
B
1275
C
1445
D
1083.75

正確答案：

D  

試題解析

轉(zhuǎn)換日影響資產(chǎn)負(fù)債表中期初“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額=[6100-（5000-600）]×（1-25%）×（1-15%）=1083.75（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十三章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第224,225,226頁(yè)

  • 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

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    2020年考試教材第224,225,226頁(yè)

  • 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

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相關(guān)試題

多項(xiàng)選擇題下列項(xiàng)目中會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表期末遞延所得稅負(fù)債賬面價(jià)值的有（　　）。

單項(xiàng)選擇題B公司適用的所得稅稅率為25%,。B公司于2×18年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，其初始入賬價(jià)值為500萬(wàn)元,，預(yù)計(jì)使用年限為10年,，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0,。稅法規(guī)定,，對(duì)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，折舊年限,、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)估計(jì)相同,。則2×20年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為（　　）萬(wàn)元,。

多項(xiàng)選擇題甲公司以增發(fā)公允價(jià)值為2400萬(wàn)元的本公司普通股為對(duì)價(jià)購(gòu)入乙公司100%的凈資產(chǎn),，對(duì)乙公司進(jìn)行吸收合并，合并前甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系.假定該項(xiàng)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件,，且交易雙方選擇進(jìn)行免稅處理,。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%，購(gòu)買日乙公司不包括遞延所得稅的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為2000萬(wàn)元，賬面價(jià)值為1600萬(wàn)元,，則下列表述中正確的有（　?。?/a>

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