多項選擇題

【2019考季】溫達公司系甲公司母公司，均為增值稅一般納稅人。2×17年6月30日,，溫達公司將其2×15年12月10日購入的一臺管理用設(shè)備出售給甲公司,，銷售價格為2000萬元，增值稅稅額為320萬元,，出售時該設(shè)備賬面價值為1700萬元（購入時入賬價值為2000萬元,，預(yù)計使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊,，無殘值）,，相關(guān)款項已收存銀行。甲公司將購入的設(shè)備確認為管理用固定資產(chǎn),，甲公司對取得設(shè)備的折舊方法,、預(yù)計尚

合并財務(wù)報表中應(yīng)確認管理費用200萬元

抵銷資產(chǎn)處置收益300萬元

抵銷增值稅稅額320萬元

抵銷固定資產(chǎn)300萬元

正確答案：

試題解析

合并財務(wù)報表中，應(yīng)確認管理費用=1700÷（10-1.5）=200（萬元）,，選項A正確,；應(yīng)抵銷資產(chǎn)處置收益=2000-1700=300（萬元），選項B正確,；合并財務(wù)報表中不抵銷增值稅稅額,，選項C錯誤；應(yīng)抵銷固定資產(chǎn)=300-300÷（10-1.5）×6/12=282.35（萬元）,，選項D錯誤,。

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內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷處理
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知識點出處

第十九章財務(wù)報告

知識點頁碼

2019年考試教材第328,329,330,331頁

多項選擇題長江公司系甲公司母公司，2019年6月30日,，長江公司將其2017年12月10日購入的一臺管理用設(shè)備出售給甲公司,，銷售價格為1000萬元，增值稅稅額為130萬元,，出售時該設(shè)備賬面價值為850萬元（購入時入賬價值為1000萬元,，預(yù)計使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊,，無殘值）,，相關(guān)款項已收存銀行。甲公司將購入的設(shè)備確認為管理用固定資產(chǎn),，其折舊方法,、預(yù)計尚可使用年限和凈殘值與其在長江公司時相同。

單項選擇題甲公司為增值稅一般納稅人,，適用的增值稅稅率為16%,。2×17年2月10日從其擁有80%股份的子公司購進管理用設(shè)備一臺（款項已結(jié)清），該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品,，其成本80萬元,，售價100萬元（不含增值稅），甲公司將購入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算,，另支付運輸安裝費10萬元,，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入使用，預(yù)計尚可使用5年,，凈殘值為0,，甲公司對該項固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊,。下列關(guān)于甲公司2×17年

單項選擇題甲公司擁有乙公司和丙公司兩家子公司，2019年6月30日乙公司將其產(chǎn)品以市場價格銷售給丙公司,，售價為300萬元（不含增值稅）,，銷售成本為256萬元。丙公司購入后作為管理用固定資產(chǎn)使用,，采用年限平均法對該項資產(chǎn)計提折舊,，預(yù)計使用年限為4年，預(yù)計凈殘值為零,。甲公司在編制2020年合并資產(chǎn)負債表時,，應(yīng)調(diào)整“固定資產(chǎn)——累計折舊”項目的金額為（　　）萬元,。

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