多項(xiàng)選擇題

【2019考季】溫達(dá)公司系甲公司母公司,，均為增值稅一般納稅人,。2×17年6月30日,，溫達(dá)公司將其2×15年12月10日購(gòu)入的一臺(tái)管理用設(shè)備出售給甲公司,，銷(xiāo)售價(jià)格為2000萬(wàn)元,，增值稅稅額為320萬(wàn)元,，出售時(shí)該設(shè)備賬面價(jià)值為1700萬(wàn)元（購(gòu)入時(shí)入賬價(jià)值為2000萬(wàn)元,，預(yù)計(jì)使用年限為10年,，采用年限平均法計(jì)提折舊,，無(wú)殘值）,，相關(guān)款項(xiàng)已收存銀行。甲公司將購(gòu)入的設(shè)備確認(rèn)為管理用固定資產(chǎn),，甲公司對(duì)取得設(shè)備的折舊方法,、預(yù)計(jì)尚

合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)管理費(fèi)用200萬(wàn)元

抵銷(xiāo)資產(chǎn)處置收益300萬(wàn)元

抵銷(xiāo)增值稅稅額320萬(wàn)元

抵銷(xiāo)固定資產(chǎn)300萬(wàn)元

正確答案：

試題解析

合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)確認(rèn)管理費(fèi)用=1700÷（10-1.5）=200（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)A正確,；應(yīng)抵銷(xiāo)資產(chǎn)處置收益=2000-1700=300（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)B正確；合并財(cái)務(wù)報(bào)表中不抵銷(xiāo)增值稅稅額,，選項(xiàng)C錯(cuò)誤,；應(yīng)抵銷(xiāo)固定資產(chǎn)=300-300÷（10-1.5）×6/12=282.35（萬(wàn)元），選項(xiàng)D錯(cuò)誤,。

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內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷(xiāo)處理
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知識(shí)點(diǎn)出處

第十九章財(cái)務(wù)報(bào)告

知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

2019年考試教材第328,329,330,331頁(yè)

多項(xiàng)選擇題長(zhǎng)江公司系甲公司母公司，2019年6月30日,，長(zhǎng)江公司將其2017年12月10日購(gòu)入的一臺(tái)管理用設(shè)備出售給甲公司,，銷(xiāo)售價(jià)格為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為130萬(wàn)元,，出售時(shí)該設(shè)備賬面價(jià)值為850萬(wàn)元（購(gòu)入時(shí)入賬價(jià)值為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年,，采用年限平均法計(jì)提折舊,，無(wú)殘值），相關(guān)款項(xiàng)已收存銀行,。甲公司將購(gòu)入的設(shè)備確認(rèn)為管理用固定資產(chǎn),，其折舊方法、預(yù)計(jì)尚可使用年限和凈殘值與其在長(zhǎng)江公司時(shí)相同,。

單項(xiàng)選擇題甲公司為增值稅一般納稅人,，適用的增值稅稅率為16%,。2×17年2月10日從其擁有80%股份的子公司購(gòu)進(jìn)管理用設(shè)備一臺(tái)（款項(xiàng)已結(jié)清），該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品,，其成本80萬(wàn)元,，售價(jià)100萬(wàn)元（不含增值稅），甲公司將購(gòu)入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算,，另支付運(yùn)輸安裝費(fèi)10萬(wàn)元,，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)尚可使用5年,，凈殘值為0,，甲公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊。下列關(guān)于甲公司2×17年

單項(xiàng)選擇題甲公司擁有乙公司和丙公司兩家子公司，2019年6月30日乙公司將其產(chǎn)品以市場(chǎng)價(jià)格銷(xiāo)售給丙公司,，售價(jià)為300萬(wàn)元（不含增值稅）,，銷(xiāo)售成本為256萬(wàn)元。丙公司購(gòu)入后作為管理用固定資產(chǎn)使用,，采用年限平均法對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提折舊,，預(yù)計(jì)使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為零,。甲公司在編制2020年合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí),，應(yīng)調(diào)整“固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊”項(xiàng)目的金額為（　　）萬(wàn)元。

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