【2019考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售商品及設(shè)備適用的增值稅稅率為16%,。2×19年1月15日,，甲企業(yè)將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備出售，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票中注明的設(shè)備價(jià)款為100萬(wàn)元,，增值稅稅額為16萬(wàn)元,，發(fā)生清理費(fèi)用30萬(wàn)元。該設(shè)備原值為1000萬(wàn)元,，至出售時(shí)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備為200萬(wàn)元,，已計(jì)提折舊為650萬(wàn)元。假定不考慮其他稅費(fèi),，出售該設(shè)備影響當(dāng)期損益的金額為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
甲企業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：
借：固定資產(chǎn)清理 150
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 200
累計(jì)折舊 650
貸：固定資產(chǎn) 1000
借：固定資產(chǎn)清理 30
貸：銀行存款 30
借：銀行存款 116
資產(chǎn)處置損益 80
貸：固定資產(chǎn)清理 180
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 16
固定資產(chǎn)出售,、報(bào)廢或毀損的賬務(wù)處理
知識(shí)點(diǎn)出處
第三章 固定資產(chǎn)
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2019年考試教材第39,40頁(yè)
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