單項選擇題

【2022考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2021年6月銷售空調(diào)取得含增值稅價款610.2萬元,，另收取包裝物押金5.65萬元，約定3個月內(nèi)返還，當(dāng)月確認(rèn)3個月前收取的逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元,。已知增值稅稅率為13%,。計算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中,，正確的是（）,。

（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（萬元）

（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15（萬元）

（610.2+5.65+11.3）×13%=81.5295（萬元）

（610.2+11.3）×13%=80.795（萬元）

正確答案：

試題解析

（1）對銷售空調(diào)逾期未退還的包裝物押金，應(yīng)按所包裝貨物（空調(diào)）的適用稅率價稅分離并入當(dāng)期銷售額計算納稅,。（2）甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（萬元）,。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算
展開

知識點(diǎn)出處

第四章稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度

知識點(diǎn)頁碼

2022年考試教材第136,137,138,139,140,141,142,143,144,145,146頁

多項選擇題單項選擇題 甲服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2019年12月采取折扣方式銷售服裝一批，該批服裝銷售額10000元,，折扣額1000元,，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%,。甲服裝生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中,，正確的是（　　）,。（上述金額均不含增值稅）

單項選擇題某銀行為增值稅一般納稅人,，2021年第2季度提供貸款服務(wù)，取得利息收入100萬元（含稅,，下同）,；轉(zhuǎn)讓金融商品，買入價為100萬元,，賣出價為120萬元,。已知金融服務(wù)的增值稅稅率為6%，則計算該銀行第2季度銷項稅額的下列算式中正確的是（）,。

海量免費(fèi)題庫點(diǎn)擊進(jìn)入

單項選擇題

試題解析

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

相關(guān)試題