【2019考季】某生產(chǎn)企業(yè)2018年利潤總額為500萬元，當年為開發(fā)新技術發(fā)生研究開發(fā)費用50萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當期損益）,。假設無其他納稅調(diào)整事項,，企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2018年應繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
正確答案：
企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間,，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除,；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷,。該企業(yè)2018年應繳納企業(yè)所得稅=（500-50×75%）×25%=115.63（萬元）,。
特別項目稅收優(yōu)惠
知識點出處
第七章 企業(yè)所得稅法律制度
知識點頁碼
2019年考試教材第339頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號