【2021考季】在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的非居民企業(yè)A從中國(guó)境內(nèi)B企業(yè)取得租金所得50萬元,、利息所得20萬元、特許權(quán)使用費(fèi)所得30萬元，并向B企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于我國(guó)境內(nèi)的一處房產(chǎn),，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，該房產(chǎn)凈值為420萬元,。假設(shè)不考慮其他稅費(fèi),，B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅為（ ）萬元。
正確答案：
（1）在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的非居民企業(yè),，取得來源于境內(nèi)的利息、租金和特許權(quán)使用費(fèi)所得,，以收入全額為應(yīng)納稅所得額,；（2）取得的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額,；（3）B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅=（50+20+30+500-420）×10%=18（萬元）,。
非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
知識(shí)點(diǎn)出處
第七章 企業(yè)所得稅法律制度
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2021年考試教材第343頁(yè)
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