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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月將資產(chǎn)盤點過程中不需要的部分資產(chǎn)進行處理：銷售已經(jīng)使用12年的機器設(shè)備,，取得含稅收入26000元（未放棄減稅優(yōu)惠）,；銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物，取得含稅收入23200元,。對該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅的正確處理包括（　?。?/p>

A
銷售已使用過的機器設(shè)備,，應(yīng)納增值稅504.85元
B
銷售已使用過的機器設(shè)備,，應(yīng)納增值稅757.28元
C
銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物，應(yīng)納增值稅450.49元
D
銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物,，應(yīng)納增值稅3200元

正確答案：

A  
D  

試題解析

一般納稅人銷售自己使用過的按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的機器設(shè)備,，按3%減按2%征收增值稅，應(yīng)納增值稅=26000÷（1+3%）×2%=504.85（元）；銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物,，應(yīng)納增值稅=23200÷（1+16%）×16%=3200（元）,。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 增值稅征收率

    展開

    知識點出處

    第六章 增值稅法律制度

    知識點頁碼

    2019年考試教材第271頁

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