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東奧題庫(kù)/中級(jí)職稱(chēng)題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2018年因自然災(zāi)害損失一批存貨，成本為50萬(wàn)元,，已知存貨適用16%的增值稅稅率且已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額,，取得保險(xiǎn)公司賠款10萬(wàn)元，則甲企業(yè)稅前可以扣除的損失為（　?。┤f(wàn)元,。

A
58
B
48
C
50
D
40

正確答案：

D  

試題解析

（1）因自然災(zāi)害發(fā)生的存貨損失,，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，所以不作為損失在稅前扣除,；（2）甲企業(yè)稅前可以扣除的損失＝50-10＝40（萬(wàn)元）,。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 扣除項(xiàng)目-損失

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第七章 企業(yè)所得稅法律制度

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第318頁(yè)

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