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東奧題庫/中級經(jīng)濟師題庫/題目

單項選擇題

【2024考季】增值稅一般納稅人跨年出租房產(chǎn)的業(yè)務(wù),，如果合同約定承租方在最后一年的期末支付全部租金，出租方收到租金后開具增值稅發(fā)票,，出租方在第一年的期末會計處理為（　?。?/p>

A
借：銀行存款
　　貸：主營業(yè)務(wù)收入
B
借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)
　　貸：主營業(yè)務(wù)收入
C
借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)
   貸：主營業(yè)務(wù)收入
       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
D
借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)
   貸：主營業(yè)務(wù)收入
       應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額

正確答案：

D  

試題解析

“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細科目,，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù),、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),，已確認相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需要在以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。如跨年出租房產(chǎn)的業(yè)務(wù),，如果合同約定承租方在最后一年的期末支付全部租金,，出租方收到租金后開具增值稅發(fā)票，出租方在第一年的期末會計處理為：
借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)
　貸：應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額
　　　主營業(yè)務(wù)收入

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 增值稅會計科目的設(shè)置

    展開

    知識點出處

    第十二章 納稅檢查

    知識點頁碼

    2024年考試教材第231,232頁

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