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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

多項選擇題

【2021考季】下列各項中,，應(yīng)當(dāng)實施控制測試的有（　?。?。

A
上年度內(nèi)部控制存在重大缺陷,，沒有跡象表明本期有所改進(jìn)
B
內(nèi)部控制已連續(xù)三年有效實施，沒有跡象表明本期發(fā)生變化
C
在與所考慮的內(nèi)部控制相關(guān)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域,，全年總計發(fā)生三筆大額交易
D
采用電子方式交易2萬次,，但不存在可以利用的計算機(jī)輔助審計技術(shù)

正確答案：

B  
D  

試題解析

選項A，沒有理由認(rèn)為預(yù)期內(nèi)部控制有效,，不應(yīng)實施控制測試,；選項B，可以預(yù)期內(nèi)部控制有效,，一般應(yīng)實施控制測試,；選項C，業(yè)務(wù)金額大,、數(shù)量少,，應(yīng)全部實施實質(zhì)性程序；選項D屬于典型的“僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分,、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)”的情形,，按規(guī)定，應(yīng)實施控制測試,。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 控制測試的性質(zhì)

    展開

    知識點出處

    第八章 風(fēng)險應(yīng)對

    知識點頁碼

    2021年考試教材第182,183頁

  • 控制測試的性質(zhì)

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    第八章 風(fēng)險應(yīng)對

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    2021年考試教材第182,183頁

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