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東奧題庫/注冊會計(jì)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2021考季】被審計(jì)單位針對銀行賬戶的開立、變更和注銷作出了以下內(nèi)部控制要求：會計(jì)主管根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際業(yè)務(wù)需要就銀行賬戶的開立、變更和注銷提出申請,，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理審批。針對該內(nèi)部控制,，注冊會計(jì)師可以實(shí)施的控制測試程序有（　　）,。

A
詢問會計(jì)主管被審計(jì)單位本年開戶,、變更、撤銷的整體情況
B
取得本年度賬戶開立,、變更,、撤銷申請項(xiàng)目清單，檢查清單的完整性
C
在獲取完整的項(xiàng)目清單的基礎(chǔ)上,，選取適當(dāng)樣本檢查賬戶的開立、變更,、撤銷項(xiàng)目是否已經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批
D
重新核對經(jīng)審批及復(fù)核的付款申請及其相關(guān)憑據(jù),，并檢查是否經(jīng)簽字確認(rèn)

正確答案：

A  
B  
C  

試題解析

選項(xiàng)D和上述內(nèi)控要求無關(guān)。


本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 識別應(yīng)對貨幣資金可能發(fā)生錯報(bào)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第十二章 貨幣資金的審計(jì)

    知識點(diǎn)頁碼

    2021年考試教材第272,273頁

  • 識別應(yīng)對貨幣資金可能發(fā)生錯報(bào)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制

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    知識點(diǎn)出處

    第十二章 貨幣資金的審計(jì)

    知識點(diǎn)頁碼

    2021年考試教材第272,273頁

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